现金折扣成本

Question

我上图..就是问最后一问.答案是选乙公司 但是乙公司的现金折扣成本更加大啊 应该选甲啊?是不是答案错了

Answer 1

现金折扣成本是指购货方付款人因放弃现金折扣优惠，而在非现金折扣期内使用商业信用资金所丧失的潜在收益（机会成本），一般以相对数表示。

现金折扣成本一般是根据赊销额与现金折扣率计算，现金折扣率是在一定付款期内允许的折扣额与赊销额之比率。现金折扣率的大小与付款期的长短有关，付款期越短，现金折扣率越大，反之则相反。

现金折扣成本实际上是对现金收入的扣减，赊销方决定是否提供以及提供多大程度的现金折扣，着重考虑的是提供折扣后所得的收益是否大于现金折扣的成本。

赊销方究竟提供多长时间的现金折扣期，给予多大程度的现金折扣率，必然将信用期限及加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考察。

因为缩短信用期限，则会导致资金的机会成本、管理成本和坏账成本的减少，现金折扣成本的增加。

所以，利用现金折扣来调整信用政策，确定最有利的信用期限、现金折扣期限，正是要利用现金折扣成本与其他信用成本此增彼减的关系来权衡利弊得失，争取最佳经营效益。

Answer 2

先说最后一问：假设要付款100元
甲方案——10天付款方案：得折扣3，用资97，借款20天（30-10）利息1.08 （97×20%*20/360）
则该方案净收益1.92
乙方案——20天付款方案：得折扣2，用资98，借款10天（30-20）利息0.54
则该方案净收益1.46
所以应该选择甲方案
前面的你都会，我就不说了，老师说了，放弃现金折扣成本率得出的结果是是否 享受折扣
在多个方案的放弃现金折扣成本都合格的情况下，要计算净收益，来选择最佳方案。
这是2013版《中级财务管理》第七章第五节P236页的内容本回答被提问者采纳