第3个回答 2021-03-15
我有个疑问,我的进项发票是13%的,我开9%单位工程票,那一直这样不是一直有留抵税,不用缴税吗?
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HD一川
高粉答主
说的都是干货,快来关注
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这项业务是一般纳税人建筑服务企业的吧!
不会一直有留抵的,否则税务机关就要“特别关注”了!
首先,开出去工程款9%的发票,购进材料取得13%的发票,不会出现税务局倒找税钱的问题,这一点毫无质疑。
建筑企业开具9%的增值税发票,执行的是一般计税法。
应交增值税=销项税-进项税
施工单位购进一般纳税人的材料,增值税税率13%,进项税=购进材料含税价÷(1+13%)×13%;
但施工材料总额占工程总价款的比例一般在50%左右,假如1000万的工程总价,材料占50%即500万,进项税=500÷(1+13%)×13%≈57.52万;
销项税=1000÷(1+9%)×9%≈82.57万
应交增值税=销项税-进项税=82.57-57.52=25.05万