商贸企业 如何结转库存商品成本 具体分录 和方法。谢谢。

Question

如题所述

Answer 1

商贸企业在进行库存商品成本结转时，应遵循以下具体分录和方法：
1. 采购商品入库时，根据合同或入库单进行暂估入账。
借：库存商品
应交税金---待抵进项税额
贷：应付账款--暂估入账
注意：由于尚未取得发票，无法立即认证抵扣。但取得发票后，进项税额需认证抵扣。暂估入账金额应与后续发票金额一致，避免调整。
2. 销售暂估入账的商品时：
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-增值税(销项税额)
3. 结转销售成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4. 收到商品发票并认证抵扣进项税额时：
红字冲减暂估入账凭证：
借：库存商品
应交税金---待抵进项税额
贷：应付账款--暂估入账
根据收到发票：
借：库存商品
应交税金---应交增值税(进项税额)
贷：应付账款或预付账款或银行存款
如何计算并结转库存商品成本：
1. 生产环节：
借：库存商品
贷：生产成本（包括材料、人工、费用）
2. 发出环节：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3. 销售环节：
借：现金银行或应收账款
贷：主营业务收入
应交税金
期末结转库存商品成本可采用月末一次加权平均法，计算公式为期初库存加上本期进货数量除以期初库存数量和本期进货数量之和。
此外，对于生产成本的结转，首先将材料、人工、费用等结转入生产成本：
借：生产成本
贷：营业费用-材料、人工、费用
然后结转产成品：
借：库存商品
贷：生产成本
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