我在建工程是根据合同金额转固（由于没付款，没有发票），现在收到发票，并已经付款。我该怎样会计处理？

Question

在建工程转固时，我司是根据合同金额转固（由于没付款，没有发票），现在收到发票，并已经付款。我该怎样做分录。。并说明原因。。求高手

Answer 1

如果固定资产价值没有变化，且已经开始计提折旧了，就不能红字冲回再重新入账了，只能直接将税金做账即可。并在摘要中注明该资产上次结转固定资产的凭证编号。分录：
借：应付账款 （扣除增值税后的金额）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应付账款 （红字，增值税金额）追问

以前已付款。现在才收到发票呢？

追答

那就不用做应付账款了，直接补记税金
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
借：固定资产 （红字，税金部分）
摘要里也要注明该资产结转固定资产的凭证编号。

追问

但转固的就是不含增值税的呢？

追答

那就不用做新的凭证了，把那张F票粘贴在前面那张结转固定资产的凭证后面即可，备注里说明没有及时取得票的原因即可。

Answer 2

没有理解你说的意思，按照合同金额转固的时候，应该对未付款的部分进行暂估入账，计入在建工程，然后再按照估计的在建工程金额预转入固定资产。
然后，在后期办理工程结算后，按照结算金额与预先计入在建工程的金额比对，进行调整补入在建工程，在转固定资产。付款只是和你预算估计入账的时候暂估的应付工程款有关系。

Answer 3

没付款入在建工程时分录：
借：在建工程
贷：应付帐款
根据合同转固定资产：
借：固定资产-预估
贷：在建工程
下一期根据预估金额计提折旧
收到发票时;
借:固定资产
贷:固定资产-预估
如金额不一致调增或调减固定资产,相应增加或减少应付帐款,对已计提折旧不做调整,下期按新入帐价值计算计提折旧.
付款时:
借:应付帐款
贷:银行存款