计提社保的会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是：
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(个人)
库存现金或银行存款(实发数)

社保计提做分录内容如下：
计提社保时分录为；借：管理费用—社会保险费（单位部分）；贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）。
企业缴纳社保费用时做如下分录，借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）；其他应收（付）款—社会保险费（个人部分）；贷：银行存款/现金。
发放工资时；借：应付职工薪酬—工资（应发数）；贷：其他应收（付）款—社会保险费（个人部分）。

社保需要计提吗分录？
不用计提。社保费个人部分不用计提，可以直接列支。企业为员工办理社会保险之后，每月需缴纳社保费用。社保费用中，一部分属于企业承担的部分，一部分属于个人承担的部分，对于个人承担的部分，由企业负责代扣代缴。

综上所述，计提社保会计分录，借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等，贷：应付职工薪酬——社会保险费。
对于职工个人承担的社会保险费，借：应付职工薪酬——社会保险费，贷：其他应付款——社会保险费。

【法律依据】：
《中华人民共和国企业会计制度》 第五十三条 企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备”。“计提坏账准备的方法由企业自行确定”。坏账损失的核算在备抵法下，可以按余额百分比法、账龄分析法、赊销金额百分比法等方法计提坏账准备。