购入货物:(如果你取得的是增值税专用发票,认证通过后)
借:库存商品358.97
应交税费——应交增值税(进项税)61.03
贷:银行存款420
付运费:
借:经营费用——运费43
贷:库存现金43
销出货物:
借:银行存款 520
贷:主营业务收入444.44
应交税费——应交增值税(销项税)75.56
月末转出未交增值税:
借:应交税费——应交增值税14.53
贷:应交税费——未交增值税14.53
月末计提税金:
借:主营业务税金及附加1.75
贷:应交税费——应交城建税1.02
应交税费——应交教育费附加0.44
应交税费——应交地方教育附加0.29
月末结转税金:
借:本年利润1.75
贷:主营业务税金及附加1.75
月末结转收入:
借:主营业务收入444.44
贷:本年利润444.44
月末结转库存:
借:主营业务成本358.97
贷:库存商品358.97
月末结转成本:
借:本年利润358.97
贷:主营业务成本358.97
月末结转费用:
借:本年利润43
贷:经营费用43
收入-成本=毛利
毛利-费用-税金=利润总额
利润总额*25%所得税率=应纳所得税
利润总额-所得税=净利润
利润总额=收入-成本-费用-税金=444.44-358.97-43-1.75=40.72
此题不要求计算所得税。净利润=利润总额-所得税。
追问谢谢你的回答,不过运输发票不是可以抵扣吗? 43的运费,物流收我七个点,我可以抵扣11,那是不是利润=40.72+4.30。 最后利润是=45.02
追答你的运费是专用发票吗?如果是开来11%税率的进项税,才可以抵扣11%。如果不是专用发票,只是运输部门开的运费发票,只能抵扣7%。
如果你是可以抵扣11%的,那么你的运费可抵扣4.26,那么你的费用就是38.74,应交增值税就是10.27,那么你的利润总额=40.72+4.26=44.98