急求高级财务会计合并财务报表分录！！！！

Question

大同公司（母公司）拥有大平公司（子公司）90%的股份。2008年，大同公司以2000万元从外部购入一批产品，当年又以2400万元销售给大平公司。大平公司当年以价格2200万元对外销售了75%，其余成为大平公司的期末存货。2009年，大平公司将上年从母公司处购入存货全部出售。另外，2009年大同公司又从集团外购入存货2800万元，以3400万元销售给大平公司，大平公司采用永续盘存制，当年以3100万元对外出售80%。假设内部存货交易是赊账的，与集团外的存货交易是现购现销的，母、子公司均按应收账款期末余额的1%计提坏账准备。
要求（1）编制2008年大同公司、大平公司有关存货交易的会计分录
（2）编制2008年、2009年有关上述存货内部交易的合并抵销分录

不会做啊！！！！！

Answer 1

假设不考虑所得税因素，增值税率为17%
2008年：
大同公司对大平公司的顺流交易
借：营业收入 2400
贷：营业成本 2000
存货 400
借：存货 300 (400*75%)
贷：营业成本 300
上述两个可以合写：
借：营业收入 2400
贷：营业成本 2300
存货 100
借：应付账款 2808
贷：应收账款 2808
借：坏账准备 28.08
贷：资产减值损失 28.08
2009年：
1. 大同公司对大平公司的顺流交易：追溯上一年
借：未分配利润——年初 100
贷：存货 100
借：应付账款 408
贷：应收账款 408
借：坏账准备 4.08
贷：未分配利润——年初 4.08
当年：
借：存货 100
贷：营业成本 100
2. 大平公司对大同公司的逆流交易
借：营业收入 3400
贷：营业成本 2800
存货 600
借：存货 480
贷：营业成本 480
同理也可写成：
借：营业收入 3400
贷：营业成本 3280
存货 120
借：应付账款 3978
贷：应收账款 3908
借：坏账准备 39.78
贷：资产减值损失 39.78

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