不合格的货物抵减应收怎么做账啊

Question

我司一批发一批货物给客户，客户验收时发现部分不良品，因考虑到运费等问题，公司决定让客户自行处理不良品，不良品的金额从应收账款扣除，应该如何做账啊？要符合税务机关的要求处理啊谢谢~~请回答得详细一点

Answer 1

因为不涉及退货问题，该事项属于销售折让。

按照新规定（国税发[2006]156号文件），从2007年1月1日起，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经审批取得《开具红字增值税专用发票通知单》，据此在当期作进项税额转出处理。销货方根据购货方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

对于贵公司从应收账款中扣除的不良品金额，应视为含税价，在开具了红字增值税专用发票后，将记账联作为原始凭证，进行账务处理。会计分录如下：
Dr：应收账款 不良品含税价（红字）
Cr：营业收入 不良品不含税价（红字）
Cr：应交税费——应交增值税－销项税额（红字）

注：含税价＝不含税价＋销项税额＝不含税价×（1＋增值税率）

Answer 2

正常的处理为
借 营业外支出
贷 库存商品
由于质量问题造成的损失，企业要自行承担，不得在企业所得税税前列支。
根据企业会计准则（制度）的规定：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给与的销售折让，应当在实际发生时冲减当期收入。

因此，题中会计处理应当为：
借：主营业务收入
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款 等科目

根据税法的有关规定，纳税人销售商品开具增值税专用发票后，发生销售折让的，如取得购货方主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，准予依此开具红字专用发票，减少应税销售额，否则，销售折让不得减少应税销售额。

Answer 3

你如果想简单的话,叫对方把扣除的金额开一张收据给你们,你们可以做在营业外支出,不过不能在税前列支.