企业所得税汇算清缴中，在附表三：纳税调整项目明细表中，扣除类调整项目的工资薪金支出，其账载金额一栏如何填写？其税收金额一栏如何填写？依照填表说明所说，账载金额应填写计入成本费用的金额，请问计入成本费用的金额是指每月计提金额么？也就是计入生产成本、制造费用和管理费用的工资金额么？而税收金额一栏，是填写实际发给职工的工资么？包括代扣代缴的个人所得税和社会保险么？
您是指税收金额一栏也是填应付职工薪酬-职工工资的贷方发生额么？如果是这样的话，账载金额和税收金额就都一致了，不可能产生调增或者调减了吧？
追答对呀，这个工资计提都是要支付的，是一致的，不必调增调减。
我想知道的是，账载金额指的是应付职工薪酬-职工工资的借方发生额还是贷方发生额？这两个数一个是实发数一个是计提数，有的时候是不一样的。另外就是计入成本费用这一点我提问的时候也不是很明白，是指转入生产成本、制造费用和管理费用的数（也就是计提数），还是转入销售成本里面的数（生产成本-人工转出数加生产成本-制造费用转出数加管理费用中的工资部分）。
追答实发数，计提是你在不知道应发工资的情况下借：成本，等科目费用，贷应付职工薪酬科目，实际工资表出来后，你应把原来的计提分录原路冲回。再用实际工资发放表做真正的工资分配借：成本，等科目费用，贷应付职工薪酬科目。