对于一般纳税人而言，当月缴纳当月的增值税时，应通过"应交税费-应交增值税-已交税金"科目进行会计处理，借记该科目，贷记"银行存款"。而如果需要缴纳以前各期未交的增值税，应通过"应交税费-未交增值税"科目，同样是借记，贷记"银行存款"，不涉及"已交税金"科目。
小规模纳税人缴纳增值税时，直接借记"应交税费-应交增值税"，贷记"银行存款"。在处理返利冲抵货款的会计分录时，收到商品和发票时，借记"库存商品"和"应交税费-应交增值税-进项税额"，贷记"预付账款"或"库存现金/银行存款"。如果返利作为预付商品款，发票中明确标明返利和增值税额，会计处理可通过红字记录在"预付账款"和"营业成本"，同时转出进项税额。
会计分录是记录每笔业务涉及的账户、方向和金额，由应借应贷方向、账户名称和金额组成。在实际操作中，企业通常通过银行账户进行纳税申报和扣款，可根据银行提供的纳税凭证进行账务处理，具体操作可根据上述指导进行。
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