银行的送款单,回单,款项来源是出纳多余款怎么写凭证?

Question

如题所述

Answer 1

　　首先，应该要明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。所谓的收款和付款，指的是单位收进的货币资金，其中包括现金和银行存款，绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，将收款凭证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，用来专门处理现金收付业务，而把银行存款的收付业务用“转账凭证”处理，这就更不规范了。
　　
　　其次，要正确填写有关内容。记账凭证一般有七个要素，应按顺序填写有关栏目。
　　
　　一是要按记账日期填写年、月、日，且年份要写全称；
　　
　　二是按货币资金的收付事项分别编制“字号”，“总字号”一般留给会计员填写；
　　
　　三是按业务内容简洁而清楚地填写摘要，不仅自己记的账能看清发生了什么业务，让会计员也能从记账凭证上看清发生了什么业务；
　　
　　四是依据收付款凭证分别填写有关货币资金科目，以及与之相联系的对应科目。一般来讲，收款凭证上“借方科目”在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；反之，付款凭证上“贷方科目”印制在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；
　　
　　五是将发生额清晰地填入同行对应科目的金额栏；
　　
　　六是按原始凭证的自然张数填写附件张数。