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Question

2012年5月5日日，鑫达公司购入生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元，增值税为69.615万元，另发生运输费1.5万元，款项均已银行存款支付，没有发生其他税费，该设备当日投入使用，预计使用年限5年，预计净残值15万元，该设备采用直线法计提折旧。
要求;1,编制2012年5月5日取得该设备时候的会计分录。
2，计算2013年上半年该设备应计提的折旧额。
3，计算2013年6月30日该设备应计提的减值准备金额，并编制相应的会计分录。

Answer 1

1,编制2012年5月5日取得该设备时候的会计分录。
借：固定资产 409.5+1.4=410.9
应交税费-应交增值税-进项 69.615+0.1=69.715
贷：银行存款 480.615

2，计算2013年上半年该设备应计提的折旧额。
(410.9-15)/5/12*6=39.590

3，计算2013年6月30日该设备应计提的减值准备金额，并编制相应的会计分录。
借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备追问

第三小问后面的金额分别是多少？

追答

没给出条件，是计算不出来的。

追问

增加一个条件： 2013年6月30日，该公司对该设备进行检查，发现其已经发生减值，预计可收回金额为121万元，计提准备后，该设备的预计使用年限，预计净残值和折旧方法保持不变

追答

2012年6月~2013年6月需计提折旧额=(410.9-15)/5=79.18万元
账面价值=410.9-79.18=331.72万元
应计提减值准备：331.72-121=210.72万元

Answer 2

1借:固定资产409.5+1.395
应交税费（进项税额）69.615+1.5*0.07
贷：银行存款480.615
2、 借：制造费用（410.895-15 ）/5/12*6
贷：累计折旧39.5895
3减值准备小企业会计准则一般不提，如果提了，所得税汇算还要减回去
分录借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备追问

第三小问后面的金额分别是多少？