金银首饰与镀金首饰增值税消费税

Question

某月业务如下：
1、零售金银首饰与镀金首饰，取得收入3万元，其中金银首饰1万元，镀金首饰2万元。
2、以旧换新方式销售金饰品，金饰品的新价5000元。旧饰品的旧价3000元。
3、为个

人定制加工金饰品，商城提供原料2万元，取得个人支付的加工费1万元。
4、以1万元金饰品抵债，账面成本8000元，零售价4000元。
5、购进金饰品一批，支付25000，取得普通发票，又外购度金饰品一批，取得专用发票。
问：金银首饰消费税税率？
（1）成套销售消费税？
（2）以旧换新消费税？
（3）定制加工消费税？
（4）抵债的消费税？
（5）增值税，该月总得。

Answer 1

　　核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；
　　二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；
　　三，具体账务处理：
　　有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
　　借：应交税金--增值税
　　借：应交税金--城建税
　　借：其他应交款--教育费附加
　　贷：银行存款
　　同时计提税：借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金--增值税
　　贷：应交税金--城建税
　　贷：其他应交款--教育费附加
　　当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

Answer 2

1、30000/1.17*0.05=1282.05元(镀金首饰已在生产环节交过消费税，成套消费时和金银首饰一起交5%的消费税。）
2、2000/1.17*0.05=85.47元
3、(20000+10000)/1.17*(1+10%)/(1-5%)*5%=1484.48元（它不是委托加工）
4、14000/1.17*5%=598.29元
5、最后一步自己做（资料不详）

Answer 3

某月业务如下：
1、零售金银首饰与镀金首饰，取得收入3万元，其中金银首饰1万元，镀金首饰2万元。
2、以旧换新方式销售金饰品，金饰品的新价5000元。旧饰品的旧价3000元。
3、为个人定制加工金饰品，商城提供原料2万元，取得个人支付的加工费1万元。
4、以1万元金饰品抵债，账面成本8000元，零售价4000元。
5、购进金饰品一批，支付25000，取得普通发票，又外购度金饰品一批，取得专用发票。
问：金银首饰消费税税率？答：零售环节5%
（1）成套销售消费税？答：你题目里有成套销售业务吗？
（2）以旧换新消费税？答：（5000-3000）/1.17*5%=85.47
（3）定制加工消费税？答：（2+1）/1.17*5%*10000=1282.05
（4）抵债的消费税？ 答：估计你是把零售价搞错了，应该为14000吧？14000/1.17*5%=598.29
（5）增值税，该月总得。答：你没说明取得外购镀金饰品的数量，所以进项无法计算，有的话减掉就是了，但是记住前面的普通发票不能减。（3+0.2+3+1.4）/1.17*0.17=1.10万元本回答被网友采纳