第1个回答 2024-06-12
工会福利的发放是企业关爱员工的一种体现，通常包括节日慰问品、生日礼物等。关于工会福利是否需要缴纳个人所得税，本文将详细解析。
首先，工会福利通常包括逢年过节的慰问品、结婚生育慰问金等。这些福利在很大程度上提升了员工的幸福感和归属感。
其次，对于工会福利是否需要缴纳个人所得税的问题，答案是否定的。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条的规定，以下个人所得可以免征个人所得税：
1. 国债和国家发行的金融债券利息；
2. 福利费、抚恤金、救济金；
3. 根据国家统一规定发放的补贴、津贴；
4. 省、自治区、直辖市人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
5. 军人的转业费、复员费、退役金；
6. 保险赔款；
7. 根据有关规定应予免税的各国驻华使馆、领事官员、领事馆的外交代表及其他人员的所得；
8. 根据国家统一规定发给干部、职工的退职费、基本养老金、安家费或者退休费、离休生活补助费、离休费等；
9. 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10. 国务院规定的其他免税所得。
然而，职工的一些福利是需要缴纳个人所得税的。根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号文），以下收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人工资薪金所得并缴纳个人所得税：
1. 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
2. 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；
3. 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
例如，端午节公司发放的粽子、中秋节公司发放的月饼等，都需要缴纳个人所得税。
对于职工工会福利的会计分录，以管理部门为例，当月发生福利费400元，用现金支付，会计分录如下：
1. 采用实报实销方式，福利费的处理方法：
借：管理费用——福利费400
贷：现金400
2. 以工资方式对福利费的列支，会计分录如下：
借：应付职工薪酬——应付福利费400
贷：现金400
借：管理费用——福利费400
贷：应付职工薪酬——应付福利费400
3. 以工资方式对福利费列支：
借：管理费用——福利费500
贷：应付职工薪酬——应付福利费400
借：应付职工薪酬——应付福利费400
贷：现金400
至于工会会费收入的账务处理，通常包括以下步骤：
1. 收到工会会费时：
借：银行存款/现金
贷：工会经费
2. 工会经费用于职工福利时：
借：管理费用/福利费
贷：银行存款/现金
通过以上分录，可以清晰地记录工会会费的收入和支出，确保账务的准确性和合规性。