1．从举报线索入手
有些单位内控制度不健全、管理混乱、群众意见大，举报信多，遇到此类审计单位，主要判断举报的内容是否真实，从以下几点核查：一是从被检举单位或被检举人的周围侧面进行了解；二是找有关单位、人员调查了解；三是正面调查了解；四是从多封举报信的内容是否衔接、是否有矛盾进行判断举报内容是否真实清晰；五是针对举报问题，在对单位进行测试时就有关内容进行模糊测评。因为有疑点、线索，审查的范围相对较小，这样得到的线索更加真实、全面、准确。去年在对在某单位审计时，就是从举报线索入手，查出某主管部门占用二级单位车辆的违纪事实。
2．从库存现金入手
现金作为一种重要的支付手段和流通手段，具有较强的流通性，使用灵活，容易兑现的特点，因此现金极易发生徇私舞弊、贪污盗窃和挥霍浪费等违法行为。现金审查最主要的方式是全面盘点库存现金，检查库存现金实有数与账面数是否相符，盘点应采用“突然袭击”的方法，从以下几点盘查：一是佣金、回扣、好处费等各种现金收入款项或开现金支票取款后是否入账，是否私设“小金库”；二是是否以虚开发票套取现金送礼或支付不好处理的费用的条据；三是是否以白条抵库或经单位领导批准用于个人生活或其他非正常需要挪用库存现金的行为；四是是否利用假发票、假收据报账贪污的；五是是否利用凭证副本重复报账或用白条虚报支出。只要判断其是否合理合法性，就不难查不出问题线索。在对某单位的审计中，我们从盘点库存现金入手，查出某单位出纳以该单位无保险柜为由，将备用金“公款私存”个人账户前后达2年之久，此线索移交后，领导及出纳2人被作党内警告处分处理。
内部审计中有一块叫 线人机制，还有一个是小黑屋，用好了可以查不少舞弊。
就讲一个案例，常规盘点所发现的舞弊案例，案例内的数据全部是假的。
存货主要是建筑材料，所以审计部对于盘点分仓库自存材料、外租、自用施工材料。
去某工地盘点，得到线索（来自前期培养的线人），承租人将材料低价低卖给物流公司以偿付3万元物流费。我当时就很好奇，这么大一个公司居然连3万元运输费都付不起，还需要用从我司租赁的材料抵押。
我做了两步：让下属把租赁合同拿过来，让承租人把抵押协议给我。租赁合同内显示是上海一家公司，但是在盖章那一栏只有承租人签字，没有盖公章，而且四证都没提供。抵押合同显示将100万的物资抵押变卖给物流公司。另外查看发货时间，合同签订要晚于发货1个月，也就是说这个合同是后面补的合同。
这样，我要做三个事情：
1、合同到底是和谁签的，是否存在伪造公司签订合同并租赁，因为要素不齐全，该要的资料都没有。
2、承租人的背景是什么，公司经办这个业务的人和这个人什么关系。
3、到底是谁在没有签订合同的前提下，要求仓库发货。
为了确认第一条，我先找到这个公司的主页，找到一个联系电话，然后打电话给前台，让前台转人事，先是恐吓对方，说我是XX公司的法务总监，叫董义（小名：董三丁）。现在你们公司的胡绿杨和我们公司签订的租赁合同有问题，导致我司损失200多万（抵押的材料+应支付的租金），要打官司。对方说，我们的业务都在上海，根本没有北京的项目。我说那好，给我一个微信，我拍照给你看看。他说好的，他去法务部查查有没有这个合同。一个小时后，他说他们公司10年来根本没有胡绿杨这个人，而且合同根本没有。对方也指出，他们公司的合同都是盖合同章的，根本不是签字，所以这份合同是伪造他们公司的。好，滴一个问题解决。胡绿杨伪造了合同。
