营业外支出 借贷方都不平，我填成本费用明细适应该那借方减去贷方吗？

Question

借：其他应收款 - 个人 2235
贷：营业外支出-个人所得税 2235
借：营业外支出 2235
贷：本年利润 2235
（这是一笔调整分录）

借：营业外支出-公司承担的房屋租赁税 2764

贷：其他应收款-个人 2764
借：本年利润 2764
贷：营业外支出 2764
（到月末结转就不平，费用成本明细表里的营业外支出怎么填？我是是直接拿借方减去贷方吗？)

Answer 1

损益类科目，一般只计算一边。例如营业外支出，贷方其实是表示冲减营业外支出，是借方负数。
最后，营业外支出的余额才办理结转到本年利润。

所以，从你举例来看，你的分录如果不变的话，营业外支出余额为：
借方2764，减去贷方2235，得到529元。
也就是说，本期你最终营业外支出是529元（任凭税2764元，同时个税冲减2235元）
所以，最后一步结转，应该列分录为：
借：本年利润 529
贷：营业外支出 529
同时，明细表里填列529元。

Answer 2

我想问你是什么情况下营业外支出在贷方的追问

个人补交的个人所得税

个人补交的个人所得税

追答

对减