业务招待费报销规定

Question

如题所述

Answer 1

没有最大限度规定，但必须合理，即不能过于偏离同行业水平，否则，税务机关有权核定征税。
另外，业务招待费按收入总额的千分之五和业务招待费发生总额的60%孰低报销；
广告宣传费按业务收入的15%限额在税前进行扣除；
福利费不得超过工资支出的14%；
工会经费不得超过工资总额的2%；
教育培训费不得超过工资总额的2.5%
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报销程序
一、报销费用的填制要求
1、费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。
2、将原始单据剪齐边角，正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。
3、用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如:报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。
4、采购类经营费用，须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。
5、非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。
6、外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。
二、报销单据的审核
1、费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。
2、财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。
3、经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。
三、费用的给付
1、报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。
2、单位价格在2000元以下的报销费用，由出纳员用现金支付。
3、单位价格在2000元以上的报销费用，原则上由出纳员用支票支付，特殊情况的可报财务部经理批准后，以现金支付。
4、各费用发生前借支备用金的，由出纳员作冲减备用金处理。
五、费用报销单据的保管
1、费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证，送财务部会计汇总、记账。
2、所有报销的费用单据，由财务部加密长期保存。
法律依据：
《餐饮业务招待费管理规定》第三条第一款经营业务中必需的招待费支出实行“预算控制、逐笔报批”的管理方式。即：
（1）先由各部门经理拟定年度业务招待费预算方案，经总经理审核后，拟定出各部门的年度业务招待费支出计划及分解计划，根据审批权限经财务部复审后报送总经理审批。
（2）对业务招待费用开支实行月度控制、季度平衡、年终考核。若遇特殊业务活动确需增加额度的，经各部门提出书面意见，报总经理审核同意后决定。对超额完成销售收入的部分，可按5‰追加限额。（3）各部门经办人员实际每笔支出业务招待费之前必须事先填写《业务招待申请审批单》，先经部门经理审批，最后由总经理或其授权人批准后方可列支，未经事先批准者一律不得报销。高于原授权金额需要重新申请，取得授权人同意方可报销。报销时需注明招待对象，就餐饭店，金额，陪同人员等