应付账款总账和明细账不符，即应付账款总账借方发生额串记到应收账款借方，审计人员应该怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

按照我的理解，被审计单位是采用手工记账方式，而不是使用电子记账方式，才会发生总账金额与相应明细账合计金额不一致的情况。
你是审计人员的话，应该先核对应付账款每月的发生额，总账与明细账是否一致，追溯至没有发生异常的期间为止，然后对出现异常情况的期间逐一进行审核（账、凭证以及原始依据），直至每期的总账数与明细账合计数一致。
因属于往来账，所以你必须向应付账款的对方单位发出询证函，确认双方单位挂账余额的一致。
另外，由于牵涉到应收账款科目，对于应收账款也必须进行如上的工作开展，以保证往来账余额的准确无误。
通过如上方式，一般是可以解决常规的异常账务问题的。

Answer 2

找到错记那边分录，红字反方向冲回，再做一笔正确分录，该记哪里记哪里。

Answer 3

应付账款总账和明细不符，而且是应付账款总帐借方发生额串记到应收款借方，审计人员就从这里倒着查回去，看里面有没有什么问题？

Answer 4

中间可能有问题