第1个回答 2019-01-10
不知道你们收到发票或者给别人开发票的时候后是怎么做账的,收到发票时,正常情况下分录应该是
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷 :应付账款
不难看出,应交税费-应交增值税-进项税这个科目一般都会有借方余额。你们公司给客户开票时,会计分录是:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
应交税费-应交增值税-销项税这个科目一般会有贷方余额,这时候,如果进项税大于销项税,说明这个月你们不用交增值税,账上不用做任何处理;如果销项税大于进项税1000元,说明这个月你们需要交进项税10000元,一般这个月的增值税下个月申报缴款,这个月底时你们要把这个月没交的增值税转出,即:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000
贷:应交税费-未交增值税1000
下个月申报缴款时:
借:应交税费-未交增值税1000
贷:银行存款1000
这才是正常的应交税费会计分录呢,不知道你们进项税怎么会有贷方余额,而销项税有借方余额呢?感觉你们做反了。本回答被提问者采纳