第1个回答 2015-10-09
很简单,首先购入时每股15元包含了已宣告但尚未发放的现金股利,应该扣除,每10股分配13元也就是每股分配1.3元,所以你一开始交易性金融资产入账价值应该是每股15-1.3=13.7元,再拿这个金额与出售前资产负债表日的公允价值比较,就可以得出出售时的公允价值变动,不用去考虑中间的公允价值如何变动,这是最简便的算法,即(15.7-13.7)×20000=40000
投资收益也很简单,就是拿出售取得的价款减去交易性金融资产成本,出售时支付的费用要从取得价款中扣除,即(19-15.7)×20000-3500=62500
当然这个投资收益仅仅是指出售损益,如果要计算持有期间的全部损益,还应该包括之前公允价值变动转入投资收益的金额40000和购入时相关费用计入投资收益的2000
第2个回答 2014-09-15
很简单,首先购入时每股15元包含了已宣告但尚未发放的现金股利,应该扣除,每10股分配13元也就是每股分配1.3元,所以你一开始交易性金融资产入账价值应该是每股15-1.3=13.7元,再拿这个金额与出售前资产负债表日的公允价值比较,就可以得出出售时的公允价值变动,不用去考虑中间的公允价值如何变动,这是最简便的算法,即(15.7-13.7)×20000=40000
投资收益也很简单,就是拿出售取得的价款减去交易性金融资产成本,出售时支付的费用要从取得价款中扣除,即(19-15.7)×20000-3500=62500
当然这个投资收益仅仅是指出售损益,如果要计算持有期间的全部损益,还应该包括之前公允价值变动转入投资收益的金额40000和购入时相关费用计入投资收益的2000
第3个回答 2015-10-08
借记货币资金,根据该股票的性质及该项资产的确认方式贷记
交易性金融资产或长期股权投资或长期股权投资-成本,同时借记或贷记
投资收益追问投资收益是不是把佣金印花税过户费都加起来啊?用不用明细科目再分别记这三个明字啊?
追答是的
追问谢谢
追答不客气啊
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第4个回答 2017-01-10
出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,借记“银行存款”,贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产——公允价值变动”“投资收益”;同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记“投资收益”。
在处置时 首先应该将帐面价值与处置价格作为投资收益入帐 其次要将之前公允价值变动计入公允价值变动损益的数额转入投资收益 交易金融资资产处置
1.若增加:
借:银行存款(实际售价) 贷:交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益——交易性金融资产投资收益
同时:将之前计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益” 借:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值损益
贷:投资收益——交易性金融资产投资收益
2.若减少
借:银行存款(实际售价)
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益——交易性金融资产投资收益 贷:交易性金融资产——成本
同时:将之前计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益” 借:投资收益——交易性金融资产投资收益
贷:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值损益本回答被网友采纳