税收的基本特征有哪些

Question

如题所述

Answer 1

税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。
1、具有强制性：税收分配关系的建立是具有强制性，换句话说国家以社会管理者的身份，凭借政权
力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。其次在征收过程也是具有强制性的，假如
出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚；
2、具有无偿性：也就是政府获得税收收入后不用向纳税人直接支付任何报酬，其次是指政府征得的
税收收入不再直接返还给纳税人；
3、具有固定性：是指税收是依照国家法令规定的标准征收的.
税收征收的方式有哪些?
税款征收方式是指税务机关依照税法规定和纳税人生产经营、财务管理情况以及便于征收和保证国家税款及时足额入库的原则而采取的具体组织税款入库的方法。
《税收征管法》实施细则规定，税款征收主要有以下几种方式：
(1)查账征收。查账征收是由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要适用于已建立会计账册，财务、会计制度健全，会计记录完整的纳税人。
(2)查定征收。查定征收是由税务机关根据纳税人的生产设备等情况，以及在正常条件下的生产销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依率征收的一种方式。这种方式主要适用于生产、经营不固定，账册不健全的纳税人。
(3)查验征收。查验征收是由税务机关派员对纳税申报人的应税产品进行查验，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，凭证运销的方式。这种方式主要适用于生产和经营零星、分散的高税率工业产品的纳税人。
(4)定期定额征收。定期定额征收是税务机关依照有关法律、法规，按照规定程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额(收益额)，并以此为计税依据，确定其纳税额(包括增值税额、消费税额、所得税额等)的一种征收方式。税务机关核定定额应依照以下程序办理：业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。这种方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上(含县级)税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
(5)其他征收方式。主要包括代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。
综上所述，税收的三个基本特征是税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第四十条
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。