账务转账处理的顺序是什么?

Question

如题所述

Answer 1

你好，期末账务结账顺序如下：
先结转损益类科目—结转本年利润—（如果是年结且无亏损）再计提所得税费用—将所得税费用结转到本年利润—计提盈余公积等—结转利润分配，以下是（年末）结转的全部过程：
1、损益类科目的结转。
（1）结转收入、利得类科目：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益（如为净损失，则用红字表示）
公允价值变动损益（如为净损失，则用红字表示）
贷：本年利润
（2）结转费用、损失类科目：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
2，计算所得税费用。
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
再将所得税费用转入本年利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
3，结转本年利润。
借：本年利润
袋：利润分配——未分配利润
4，计提盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
同时，结转。
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
（未分配利润的贷方余额就是资产负债表上的那个“未分配利润”）

以上就是结转本年利润及未分配利润的流程。若年末缴税，再做下一笔分录：
5，年末，缴纳所得税费用时。
借，应交税费——应交所得税
贷：银行存款
希望有所帮助。