减按25%计入应纳税所得额怎么计算

Question

如题所述

Answer 1

减按25%计入应纳税所得额怎么计算
借:所得税费用(分录金额为应纳税所得额*25%)
贷:应交税费--应交所得税(分录金额为应纳税所得额*25%)
应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(3500元)
应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数
应纳税所得额减按25%然后按20%交所得税是什么意思?
按照最新规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
也就是,对于小型微利企业,年(注意是年)应纳税所得额不超过100万元的部分,乘以25%,再乘以20%,计算企业所得税.
小型微利企业是有标准的,你可以查一查,对照一下你自己的企业是否符合规定.小型微利企业即可能是小规模纳税人,也可能是一般纳税人.
一般情况下,小型微利企业是按季预缴企业所得税,按年汇算清缴的.所以,如果你们这个月有应纳税所得额409789.85元,但是要看累计应纳税所得额是多少.应该这样计算:
本季应预缴企业所得税=累计应纳税所得额不超过100万元部分×25%×20%+累计应纳税所得额超过100万元部分×50%×20%-本年已预缴企业所得税.
个人所得税的应纳税所得额怎么核算的?
个人所得税的应纳税所得额属于年综合收入的,每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额是应纳税所得额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额.
应纳税所得额的计算:
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额.
(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额.
(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额.
(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.
(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额.
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额.
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额.稿酬所得的收入额减按百分之七十计算.
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定.
本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案.