1.å¤éé¢
å¨éå¢è´¢å¡æ¥è¡¨å®¡è®¡ä¸ï¼æ³¨åä¼è®¡å¸åºå½ä¸éå¢æ²»çå±æ²éçäºé¡¹å æ¬(ã)ã
Aã计åç审计èå´åæ¶é´å®æçæ»ä½æ åµ
Bãéå¢é¡¹ç®ç»æ¥è§¦æäºä¿¡æ¯åå°éå¶
Cãæ¶åéå¢ç®¡çå±çèå¼å«ç
Dã对ç»æé¨å注åä¼è®¡å¸çå·¥ä½ä½åºçè¯ä»·ï¼å¼èµ·éå¢é¡¹ç®ç»å¯¹å ¶å·¥ä½è´¨é产ççèçæ å½¢
ãçæ¡ãABCD
ã解æã
é¤ãä¸å½æ³¨åä¼è®¡å¸å®¡è®¡åå第1151å·——ä¸æ²»çå±çæ²éãåå ¶ä»å®¡è®¡ååè¦æ±æ²éçäºé¡¹å¤ï¼éå¢é¡¹ç®ç»è¿åºå½ä¸éå¢æ²»çå±æ²éä¸åäºé¡¹ï¼(1)对ç»æé¨åè´¢å¡ä¿¡æ¯ææ§è¡å·¥ä½çç±»åçæ¦è¿°;(2)å¨ç»æé¨å注åä¼è®¡å¸å¯¹éè¦ç»æé¨åè´¢å¡ä¿¡æ¯ææ§è¡çå·¥ä½ä¸ï¼éå¢é¡¹ç®ç»è®¡ååä¸å ¶å·¥ä½çæ§è´¨çæ¦è¿°;(3)对ç»æé¨å注åä¼è®¡å¸å·¥ä½ä½åºçè¯ä»·ï¼å¼èµ·éå¢é¡¹ç®ç»å¯¹å ¶å·¥ä½è´¨é产ççèçæ å½¢;(4)éå¢å®¡è®¡åå°çéå¶ï¼å¦éå¢é¡¹ç®ç»æ¥è§¦æäºä¿¡æ¯åå°çéå¶;(5)æ¶åéå¢ç®¡çå±ãç»æé¨å管çå±ãå¨éå¢å±é¢æ§å¶ä¸æ¿æ éè¦èè´£çå工以åå ¶ä»äººå(å¨èå¼è¡ä¸ºå¯¼è´éå¢è´¢å¡æ¥è¡¨åºç°é大éæ¥çæ åµä¸)çèå¼æèå¼å«çã
2.åéé¢
注åä¼è®¡å¸å¨æ§è¡ççç¨åºæ¶ï¼ä¸ååæ³ä¸æ°å½çæ¯(ã)ã
Aã注åä¼è®¡å¸åºå½è§å¯ç®¡çå±å¶è®¢ççç¹ç¨åºçæ§è¡æ åµï¼ä»¥è·åæå ³åè´§çå®åå¨ç审计è¯æ®
Bã对äºççä¸åè´§çæªæ¢æµè¯ï¼æ³¨åä¼è®¡å¸é常å¯è§å¯åè´§çéªæ¶å ¥åºå°ç¹åè£ è¿åºåºå°ç¹ä»¥æ§è¡æªæ¢æµè¯
Cãå¨æ½çå·²çç¹çåè´§æ¶ï¼æ³¨åä¼è®¡å¸åºå½ä»åè´§çç¹è®°å½ä¸éå项ç®è¿½æ¥è³åè´§å®ç©ï¼ä»¥æµè¯çç¹è®°å½ççå®æ§
Dã注åä¼è®¡å¸åºå½æææè¿æ¶ãæ¯ææéæ§åè´§ç详ç»æ åµè®°å½ä¸æ¥ï¼ä»¥ä¾¿è¿ä¸æ¥è¿½æ¥è¿äºåè´§çå¤ç½®æ åµä»¥å为æµè¯å ¬å¸åè´§è·ä»·åå¤è®¡æçåç¡®æ§æä¾è¯æ®
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é项Aï¼æ³¨åä¼è®¡å¸è§å¯ç®¡çå±å¶è®¢ççç¹ç¨åº(å¦å¯¹çç¹æ¶åå ¶ååçå货移å¨çæ§å¶ç¨åº)çæ§è¡æ åµï¼æå©äºæ³¨åä¼è®¡å¸è·åæå ³ç®¡çå±æ令åç¨åºæ¯å¦å¾å°éå½è®¾è®¡åæ§è¡ç审计è¯æ®ã
3.åéé¢
å¨ç¡®å®æ§å¶æµè¯çæ§è´¨æ¶ï¼ä¸å注åä¼è®¡å¸çåæ³é误çæ¯(ã)ã
Aãæäºæ§å¶çæ件记å½ä¸è¯å®æ§å¶è¿è¡æææ§ä¸ç¸å ³ï¼æ³¨åä¼è®¡å¸å¯ä»¥èèåå©è®¡ç®æºè¾ å©ææ¯ä»¥è·åæå ³æ§å¶è¿è¡æææ§ç审计è¯æ®
Bãå¦æä¸åå¨åæ æ§å¶è¿è¡æææ§çæ件记å½ï¼é£ä¹æ³¨åä¼è®¡å¸æ æ³è·åæå ³æ§å¶è¿è¡æææ§ç审计è¯æ®
Cãéå¯¹è¶ åºä¿¡ç¨é¢åº¦çä¾å¤èµé交æçæ¥ååå®¡æ ¸å¶åº¦ï¼ä¸ä» åºå½èèå®¡æ ¸çæææ§ï¼è¿åºå½èèä¸ä¾å¤èµéæ¥åä¸ä¿¡æ¯åç¡®æ§æå ³çæ§å¶æææ§
Dã对äºèªå¨åçåºç¨æ§å¶ï¼æ³¨åä¼è®¡å¸å¯ä»¥å©ç¨è¯¥é¡¹æ§å¶å¾ä»¥æ§è¡ç审计è¯æ®åä¸è¬æ§å¶è¿è¡ææç审计è¯æ®ä½ä¸ºè¯¥æ§å¶è¿è¡ææçè¯æ®
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ã解æã
æäºæ§å¶å¯è½ä¸åå¨æ件记å½(å¦ä¸é¡¹èªå¨åçæ§å¶æ´»å¨)ï¼ææ件记å½ä¸è½å¦è¯å®æ§å¶è¿è¡æææ§ä¸ç¸å ³ï¼æ³¨åä¼è®¡å¸åºå½èèå®æ½æ£æ¥ä»¥å¤çå ¶ä»å®¡è®¡ç¨åºæåå©è®¡ç®æºè¾ å©å®¡è®¡ææ¯ï¼ä»¥è·åæå ³æ§å¶è¿è¡æææ§ç审计è¯æ®ã
4.å¤éé¢
ä¸åå ³äºç产ä¸å货循ç¯çä¸å¡æ´»å¨ç说æ³ï¼é误çæ(ã)ã
Aãç产计åé¨é¨çèè´£æ¯æ ¹æ®å®¢æ·è®¢è´åæè 对éå®é¢æµå产åéæ±çåææ¥å³å®ç产ææãå¦å³å®ææç产ï¼å³ç¾åé¢å 顺åºç¼å·çç产éç¥å并ç¼å¶ææéæ±æ¥å
Bãä»åºé¨é¨ç责任æ¯æ ¹æ®ä»ç产é¨é¨æ¶å°çé¢æåååºåææãé¢æåä¸å¼äºèï¼ä¸èè¿åææ交ç»é¢æé¨é¨ï¼ä¸èçå¨ä»åºç»è®°æææç»è´¦
Cãç产é¨é¨å¨æ¶å°ç产éç¥ååé¢ååææåï¼ä¾¿å°ç产任å¡å解å°æ¯ä¸ä¸ªç产工人ï¼å¹¶å°æé¢åçåææ交ç»ç产工人ï¼æ®ä»¥æ§è¡ç产任å¡
Dã为äºæ£ç¡®æ ¸ç®å¹¶æææ§å¶äº§åææ¬ï¼å¿ 须建ç«å¥å ¨ææ¬ä¼è®¡å¶åº¦ï¼å°ç产æ§å¶åè´¹ç¨æ ¸ç®ææºç»åå¨ä¸èµ·
ãçæ¡ãBD
ã解æã
é项Bï¼ä»åºé¨é¨ç责任æ¯æ ¹æ®ä»ç产é¨é¨æ¶å°çé¢æåååºåææãé¢æåä¸å¿ é¡»å示æéçæææ°éåç§ç±»ï¼ä»¥åé¢æé¨é¨çå称ãé¢æåå¯ä»¥ä¸æä¸åï¼ä¹å¯ä»¥å¤æä¸åï¼é常éä¸å¼ä¸èãä»åºåæåï¼å°å ¶ä¸ä¸èè¿åææ交ç»é¢æé¨é¨ï¼ä¸èçå¨ä»åºç»è®°æææç»è´¦ï¼ä¸è交ä¼è®¡é¨é¨è¿è¡æææ¶åæ ¸ç®åææ¬æ ¸ç®;é项Dï¼ä¸ºäºæ£ç¡®æ ¸ç®å¹¶æææ§å¶äº§åææ¬ï¼å¿ 须建ç«å¥å ¨ææ¬ä¼è®¡å¶åº¦ï¼å°ç产æ§å¶åææ¬æ ¸ç®ææºç»åå¨ä¸èµ·ã
5.å¤éé¢
ä¸åæå ³è´§å¸èµéçå®è´¨æ§ç¨åºç说æ³ä¸ï¼ä¸æ£ç¡®çæ(ã)ã
Aãå¶å®åºåç°éççç¨åºæ¶åºå®æ½çªå»æ§æ£æ¥ï¼æ¶é´å¿ é¡»å®æå¨ä¸åä¸çåæä¸åä¸çæ¶è¿è¡ï¼å¨è¿è¡ç°éçç¹åï¼åºç±åºçº³åå°ç°ééä¸èµ·æ¥åå ¥ä¿é©æ
Bã对äºéè¦è´§å¸èµéæ¯ä»ä¸å¡ï¼åºå½ç±æ»ç»ç审æ¹
Cãçç¹åºåç°éçæ¶é´å人ååºè§è¢«å®¡è®¡åä½çå ·ä½æ åµèå®ï¼ä½å¿ é¡»æåºçº³åå被审计åä½ä¼è®¡ä¸»ç®¡äººååå ï¼å¹¶ç±æ³¨åä¼è®¡å¸äº²èªçç¹åçç
Dã注åä¼è®¡å¸å¨åé è´¢å¡æ¥è¡¨é¡¹ç®éè¦æ§æ°´å¹³æ¶èèå°ç±äºè´§å¸èµéæ¯ä¼ä¸æµå¨æ§æ强çèµäº§ï¼ä¼ä¸å¿ é¡»å 强对货å¸èµéç管çï¼å¹¶å»ºç«è¯å¥½çè´§å¸èµéå é¨æ§å¶ä»¥é²æ¢éæ¼æ¥åèå¼çåçï¼æ以åºä»ä¸¥å¶å®è´§å¸èµéçéè¦æ§æ°´å¹³
ãçæ¡ãABC
ã解æã
é项Aï¼çç¹åºåç°éçæ¶é´åºè§è¢«å®¡è®¡åä½çå ·ä½æ åµèå®ï¼æ好éæ©å¨ä¸åä¸çåæä¸åä¸çæ¶è¿è¡ï¼ä½æ¯å¹¶ä¸æ¯å¿ é¡»å®æå¨ä¸åä¸çåæä¸åä¸çæ¶è¿è¡;é项Bï¼å¯¹äºè´§å¸èµéä¸å¡ä¸éè¦çè´§å¸èµéæ¯ä»ä¸å¡ï¼å ¬å¸åºå½å®è¡éä½å³çå审æ¹ï¼å¹¶å»ºç«è´£ä»»è¿½ç©¶å¶åº¦ï¼é²è贪污ãä¾µå ãæªç¨è´§å¸èµéçè¡ä¸º;é项Cï¼æ³¨åä¼è®¡å¸åªæ¯å¯¹çç¹çåºåç°éè¿è¡ççï¼èä¸æ¯äº²èªçç¹ï¼åºåç°éççç¹ç±åºçº³è¿è¡ï¼ä¼è®¡ä¸»ç®¡å¤çã
6.å¤éé¢
å¦æ对被审计åä½é¶è¡è´¦æ·çå®æ´æ§åæçèï¼æ³¨åä¼è®¡å¸å¯ä»¥èèå®æ½ç审计ç¨åºæ(ã)ã
Aã询é®åçè´§å¸èµéä¸å¡çç¸å ³äººåï¼äºè§£é¶è¡è´¦æ·çå¼ç«ã使ç¨ã注éçæ åµ
Bãç»åå ¶ä»ç¸å ³ç»èæµè¯ï¼å ³æ³¨åå§åæ®ä¸è¢«å®¡è®¡åä½çæ¶(ä»)款é¶è¡è´¦æ·æ¯å¦å å«å¨æ³¨åä¼è®¡å¸å·²è·åçå¼ç«é¶è¡è´¦æ·æ¸ åå
Cã注åä¼è®¡å¸äº²èªå°äººæ°é¶è¡æåºæ¬å款账æ·å¼æ·è¡æ¥è¯¢å¹¶æå°ãå·²å¼ç«é¶è¡ç»ç®è´¦æ·æ¸ åã
Dãäºè§£å¹¶è¯ä»·è¢«å®¡è®¡åä½å¼ç«è´¦æ·ç管çæ§å¶æªæ½
ãçæ¡ãABCD
ã解æã
以ä¸å为注åä¼è®¡å¸å¯ä»¥èèå®æ½ç审计ç¨åºãé项Dï¼äºè§£å¹¶è¯ä»·è¢«å®¡è®¡åä½å¼ç«è´¦æ·ç管çæ§å¶æªæ½ï¼å±äºé£é©è¯ä¼°ç¨åºï¼ä¹å±äºå¯ä»¥èèå®æ½ç审计ç¨åºã
7.å¤éé¢
ä¸åå ³äºæ§å¶æµè¯ç说æ³ä¸æ£ç¡®çæ(ã)ã
Aã注åä¼è®¡å¸å¯ä»¥èèé对åä¸äº¤æåæ¶å®æ½æ§å¶æµè¯åç»èæµè¯ï¼ä»¥å®ç°åéç®ç
Bãå¦æéè¿å®æ½å®è´¨æ§ç¨åºæªåç°æ项认å®åå¨éæ¥ï¼è¿è¯´æä¸è¯¥è®¤å®ç¸å ³çæ§å¶æ¯ææè¿è¡ç
Cãå¦æéè¿å®æ½å®è´¨æ§ç¨åºåç°æ项认å®åå¨éæ¥ï¼æ³¨åä¼è®¡å¸åºå½å¨è¯ä»·ç¸å ³æ§å¶çè¿è¡æææ§æ¶äºä»¥èè
Dãå¦æå®æ½å®è´¨æ§ç¨åºåç°è¢«å®¡è®¡åä½æ²¡æè¯å«åºçé大éæ¥ï¼é常表æå é¨æ§å¶åå¨é大缺é·ï¼æ³¨åä¼è®¡å¸åºå½å°±è¿äºç¼ºé·ä¸ç®¡çå±åæ²»çå±è¿è¡æ²é
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ã解æã
å¦æéè¿å®æ½å®è´¨æ§ç¨åºæªåç°æ项认å®åå¨éæ¥ï¼è¿æ¬èº«ä¸è½è¯´æä¸è¯¥è®¤å®æå ³çæ§å¶æ¯ææè¿è¡çã
以ä¸å°±æ¯å ³äº2021年注åä¼è®¡å¸èè¯ã审计ãç»ä¹ é¢çå享ï¼å¸æ对åä½èçææ帮å©ï¼å¦ææ¨æ³è¦äºè§£æ´å¤æ³¨åä¼è®¡å¸èè¯æå·§ãå¤èæ»ç¥çç¸å ³å 容ï¼æ¬¢è¿å¤§å®¶åæ¶å ³æ³¨æ¬å¹³å°å¦!