资产负债表中的未交税金与损益表中的所得税由什么区别？

Question

如题所述

Answer 1

损益表的所得税分为当期所得税费用和递延所得税费用，账务处理上，计提：
借：所得税费用-当期所得税费用（这个是要缴纳给税局的）
贷：应交税费-企业所得税
递延的话则需要看了，比如，计提了坏账准备，产生一个以后可以产生足够的税前利润弥补，那么可以确认一个递延所得税资产，分录为：
借：递延所得税资产-坏账准备之类的
贷：所得税费用-递延所得税费用
以后转回做反向。
从分录可以看出，递延所得税和应交税费没有什么关系，应交税费、当期所得税指的是对应税局缴纳的那一块，递延所得税对应的是今后的损益表的所得税费用，因此，损益表的所得税不一定等于应交税费计提的所得税。应交税费的未交税金也不一定等于损益表所得税，它只是表示还有多少税金计提了但是没有缴纳。

Answer 2

未交税金的包括的项目比较多，既有所得税，也会有增值税，或者营业税，以及一些附加税。因此，资产负债表中的未交税金和损益表中所得税没有必然的联系

Answer 3

资产负债表上的未交税金按总帐“应交税金”（执行新准则为“应交税费”）科目余额填列，贷方余额为正数，借方余额以负数表示。损益表中的主营业务税金与附加按该科目当期的借方发生额填列。本回答被提问者采纳