这样发工资该怎么做账？

Question

工资扣押两个月发，比如9月30发7月工资，类推。不过可以借资，8月的借资9月的借资，只要是还没发7工资条（在发工资之前发条）前所以的借资都要在7月工资中预先扣除。
1、在有预提工资（7月账期计提7月工资）的情况下，要怎么管理？账务上怎么处理？

2、在没有预提工资，也就是在发工资（如9月30日）日前（也有可能是9月29日是）再算工资情况下，要怎么处理？（注：这种情况，已经在做8月的账了，或8月已经结账。）

想了好长时间都想不出怎么弄这清工资账。请帮帮忙！

因为有借资，所以每个月（如7月）的工资表上都会出现有的人的工资是负数的（超资，下月扣），所以工资表的工资总额就不是发放总额了（发出的现金），怎么做账才能让“应付工资”科目余额都会 = 工资表的工资总额？（这个可能你理解不来，需要实际操作过的人才能理解。）

谢谢！

Answer 1

工资扣押两个月发，比如9月30发7月工资，类推。不过可以借资，8月的借资9月的借资，只要是还没发7工资条（在发工资之前发条）前所以的借资都要在7月工资中预先扣除。
1、在有预提工资（7月账期计提7月工资）的情况下，要怎么管理？账务上怎么处理？
如果借资业务较多，可以制作借资单，由借资人签字，然后财务做
借:其他应收款 -**
贷：现金

发放工资的时候：
借：应付工资
贷：其他应收款-**

2、在没有预提工资，也就是在发工资（如9月30日）日前（也有可能是9月29日是）再算工资情况下，要怎么处理？（注：这种情况，已经在做8月的账了，或8月已经结账。）

没有预提工资，那工资该是多少就是多少，不要扣减借资款，借资款同样按照上面的办法处理就行。

总的原则就是：
借资和实际应该发放的工资要分开，工资表是独立的，是员工应该领取的工资，因为涉及个税等问题，需要按实反映。

剩下的就是现金的问题了，借资的人员肯定当月拿不到与工资表相同的现金，这就需要通过另外的科目进行核算。