(一)每月提取
借:销售费用—工会经费 2000
贷:应付职工薪酬—应付工会会费 2000
(二)次月上交
借:应付职工薪酬—应付工会会费 2000
贷:银行存款 2000
(三)收总工会拨款
借:银行存款—工会 1600
贷:其他应付款—代管工会经费 1600
(四)收工会账户利息
借:银行存款—工会 80
贷:其他应付款—代管工会经费 80
(五)使用工会经费(包括开展工会活动及缴纳工会银行账户维护费)
借:其他应付款—代管工会经费 500
贷:银行存款—3083 500
问题:
1、以上账务处理对么?
2、如果全部使用“应付职工薪酬—应付工会会费”一个科目行不行?
3、之前有过收取工会账户利息直接冲减经营活动财务费用的情况,造成现在工会账户存款余额与其他应付款—代管工会经费科目余额不等,如何调整?
1、缴纳时:
借:应付职工薪酬-工会经费
贷:银行存款
2、计提时:
借:管理费用-工会经费
贷:应付职工薪酬-工会经费
3、返还时:
借:银行存款
贷:其他应付款-工会经费
4、返还移交工会时:
借:其他应付款-工会经费
贷:银行存款
扩展资料:
工会经费主要用于职工的教育和工会活动,其开支范围如下:
1、宣传活动支出。包括工会组织日常的学习、劳动竞赛,举办各种报告会、展览会、讲座和其他技术交流的宣传费用,以及各种宣传工具的购置维修和集体订阅的报刊杂志等支出。
2、文艺活动支出。包括工会开展业余文艺活动所需的设备购置费和维修费,举办联欢会,艺术展览到这些文艺活动的经费;还包括工人文化宫、工人俱乐部、工人图书馆的设备购置维修和日常经费。
3、体育活动支出。包括工会举办的各种体育活动的设备购置维修费、经费、运动用品和服装费。
4、工会干部训练费,是指培训工会专职人员的费用。
5、工会行政费有关支出。包括工会专职人员的人员经费、办公费、差旅费等费用。
6、补助支出。包括工会会员的困难补助和职工集体福利事业的补助费用。
7、工会专职人员的工资。工会专职人员的工资由工会经费开支,其他各种待遇是于本企业其他职工相同,由企业负担。
参考资料来源:百度百科-工会经费
正确。
全部使用“应付职工薪酬—应付工会会费”一个科目行不行?
:不行。容易造成应付已付、已收混乱
工会账户利息直接冲减经营活动财务费用的数额,做
如果是当年
借:财务费用
贷:其他应付款—代管工会经费
如果是以前年度,
借:以前年度损益调整
贷:其他应付款—代管工会经费