工会经费账务处理

Question

（一）每月提取

借：销售费用—工会经费 2000
贷：应付职工薪酬—应付工会会费 2000

（二）次月上交
借：应付职工薪酬—应付工会会费 2000
贷：银行存款 2000

（三）收总工会拨款
借：银行存款—工会 1600
贷：其他应付款—代管工会经费 1600

（四）收工会账户利息
借：银行存款—工会 80
贷：其他应付款—代管工会经费 80

（五）使用工会经费（包括开展工会活动及缴纳工会银行账户维护费）
借：其他应付款—代管工会经费 500
贷：银行存款—3083 500

问题：
1、以上账务处理对么？
2、如果全部使用“应付职工薪酬—应付工会会费”一个科目行不行？
3、之前有过收取工会账户利息直接冲减经营活动财务费用的情况，造成现在工会账户存款余额与其他应付款—代管工会经费科目余额不等，如何调整？

Answer 1

1、缴纳时：

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：银行存款

2、计提时：

借：管理费用-工会经费

贷：应付职工薪酬-工会经费

3、返还时：

借：银行存款

贷：其他应付款-工会经费

4、返还移交工会时：

借：其他应付款-工会经费

贷：银行存款

扩展资料：

工会经费主要用于职工的教育和工会活动，其开支范围如下：

1、宣传活动支出。包括工会组织日常的学习、劳动竞赛，举办各种报告会、展览会、讲座和其他技术交流的宣传费用，以及各种宣传工具的购置维修和集体订阅的报刊杂志等支出。

2、文艺活动支出。包括工会开展业余文艺活动所需的设备购置费和维修费，举办联欢会，艺术展览到这些文艺活动的经费；还包括工人文化宫、工人俱乐部、工人图书馆的设备购置维修和日常经费。

3、体育活动支出。包括工会举办的各种体育活动的设备购置维修费、经费、运动用品和服装费。

4、工会干部训练费，是指培训工会专职人员的费用。

5、工会行政费有关支出。包括工会专职人员的人员经费、办公费、差旅费等费用。

6、补助支出。包括工会会员的困难补助和职工集体福利事业的补助费用。

7、工会专职人员的工资。工会专职人员的工资由工会经费开支，其他各种待遇是于本企业其他职工相同，由企业负担。

参考资料来源：百度百科-工会经费

Answer 2

正确。


全部使用“应付职工薪酬—应付工会会费”一个科目行不行？
：不行。容易造成应付已付、已收混乱

工会账户利息直接冲减经营活动财务费用的数额，做
如果是当年

借：财务费用

  贷：其他应付款—代管工会经费
如果是以前年度，

借：以前年度损益调整

  贷：其他应付款—代管工会经费

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