某季节性生产制造型企业，执行的是企业会计准则，生产设备均没有提足折旧。如果因为季节性停产，生产设备还需要正常计提折旧吗？计提折旧可以在企业所得税税前扣除吗？
答：根据《企业会计准则第4号—固定资产》第十四条规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
根据《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》5101 制造费用中第五款规定，发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记原材料、应付职工薪酬、银行存款等科目。
所以贵司在季节性停产的情况下生产设备依然需要照常计提折旧。
根据《企业所得税法》第十一条规定，属于与经营活动无关的固定资产;房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产等折旧不得税前扣除。而根据贵司的描述，贵司的生产设备已经投入使用，只是暂时性的停产使用，不属于《企业所得税法》规定的不允许企业所得税税前扣除的情形。
因此，季节性生产企业在停工期内，生产设备仍然需要计提折旧，计提的折旧允许在企业所得税税前扣除。
固定资产折旧扣除的相关规定：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除：
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
需要,根据有关规定个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按"财产转让所得"缴纳个人所得税.只要发生股权转让就应该缴纳相应的费用.
根据《股权转让所得个人所得税管理办法》的有关规定:
第四条个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按"财产转让所得"缴纳个人所得税.
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费.
第五条个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人
第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关
被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本,如实向税务机关提供与股权转让有关的信息,协助税务机关依法执行公务.
股权转让税的种类都有哪些?
1、印花税
股权转让行为发生频率不高,不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花.
而实际上,印花税作为一种行为税,只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证,就必须贴花.股权转让所立的书据属于印花税征税税目,即"产权转移书据"税目中"财产所有权",按所载金额万分之五贴花.
2、个人所得税
不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面,以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权,便没有所得,无须申报缴纳或扣缴个人所得税;
甚至有的受让人不知道在向转让人(原自然人股东)支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务,从而给征纳双方增加不必要的成本、损失.现就相关政策作一梳理.
3、企业所得税.
企业股东转让股权,还要申报缴纳企业所得税.