进项大于销项，如何进行账务处理？

Question

举例：若公司在9月有销项10万，进项500万，当月进项500万已经认证，那未来产生销项后，问题1、直接用这个进项抵扣就可以吧？问题2、我们是按月申报增值税的，月末怎么作账务处理？问题3、若10月份销项还是10万，会计分录怎么做？问题4、当时这个进项500万已经认证，直接计入到应交税费-应交增值税-进项税额？还是计入到应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额？问题5、如果从9月至12月销项税一直小于进项税，到年终怎么作账务处理？虽然应交税费-应交增值税科目余额会改变，但是销项税额和进项税额三级明细科目余额不会变，怎么样操作呢？

Answer 1

应交增值税科目通几几个明细科目里反映他的应交税费和抵扣情况，如果进项大于销项，说明可以用进项进行抵扣，不用交税，所以些时不做账务处理，如果销项大于进项加留底税额，说明需要缴纳税款，一般做如下财务处理：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-03-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 2

进项大于销项，不要进行账务处理。
举例：若公司在9月有销项10万，进项500万，当月进项500万已经认证，那未来产生销项后，问题1、是直接用这个进项抵扣就可以。
问题2、我们是按月申报增值税的，月末不要作账务处理。
问题3、若10月份销项还是10万，会计分录只要做销项税额；
问题4、当时这个进项500万已经认证，直接计入到应交税费-应交增值税-进项税额；
问题5、如果从9月至12月销项税一直小于进项税，到年终还是不作账务处理，虽然应交税费-应交增值税科目余额会改变，但是销项税额和进项税额三级明细科目余额不会变，进项税额总的金额销项税额的金额不要结转，只要把多余的进项税额结转到下年就可以了。本回答被网友采纳

Answer 3

不处理，进项税可以顺延到以后月份抵扣。明细账上应交税金-增值税二级目是负数，如果你没有服务业发票的，可能资产负债表中的应交税金一级目也是负数，这是很正常的。
你要注意的是你公司在整个会计年内要交1%的增值税！按收入计算。

Answer 4