请问从计提、工资发放、代扣个人所得税、代缴个人所得税及社保险（五险一金）会计分录怎么做？写全面些

Question

如题所述

Answer 1

一、交纳时的会计分录：

1、代缴个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

2、代缴五险一金

借：应付职工薪酬——社会保险费

贷：银行存款

3、计提时：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

4、代扣代缴时：

借：其他应收款

贷：银行存款

5、往工资里扣职工个人交纳的费用时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款

扩展资料：

计提比例:

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

Answer 2

1、社保等费用的明细科目设置。

你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。

2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。

你可如下进行处理：

1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理
结转工资费用
借：管理费用 等科目
贷：应付工资

结转各项工资代扣款
借：应付工资
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：应交税金——应交个人所得税
贷：其他相关科目

月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。

2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金
借：管理费用——社会保险费等明细科目
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目

3）次月8日前，交纳社保及住房公积金
借：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：银行存款

4）次月10日，发放上月工资
借：应付工资
贷：银行存款 等科目

5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税
借：应交税金——应交个人所得税
贷：银行存款 等科目

Answer 3

计提时，个人负担部分
借：应付职工薪酬－应付工资
贷：其他应付款－社保金（代扣职工交纳部分）
企业负担部分
借：管理费用－劳动保险费
贷：其他应付款－社保金
交纳时，
借：其他应付款－社保金（单位＋代扣个人应交金额
）
贷：银行存款（总缴纳的金额）

Answer 4

计提工资：
借：科技开发成本--XX项目
管理费用--工资
营业费用--工资
贷：应付工资

发工资代扣个税和社保个人部分时做分录:
借:应付工资
贷:其他应付款-员工保险
应交税金-应交个人所得税
现金(银行存款)

代缴个人所得税：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款（现金）

社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:
借:管理费用-员工保险(单位缴的部分)
其他应付款-员工保险(个人缴的部分)
贷:银行存款(现金)本回答被提问者采纳