企业缴纳社保的会计分录怎么计提，其中企业代个人代扣的部分是通过其他应付款科目还是其他应收款科目？

Question

还是通过应付职工薪酬-代扣社保 科目 谢谢！

Answer 1

企业代个人扣缴的五险一金及个税代扣代缴：
计提工资时：
借：生产成本 （工人工资）
制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）
管理费用 （管理人员工资）
销售费用 （销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—社保 / 医疗 等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

计提企业缴纳的五险一金：
借：生产成本 （生产工人）
制造费用 （车间管理人员）
管理费用 （管理部门）
销售费用 （销售部门）
贷：其他应付款—社保 / 医疗 等
其他应付款—住房公积金

实际交纳五险一金：
借：其他应付款—社保 / 医疗 等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款

Answer 2

企业缴纳社保的会计分录怎么计提，其中企业代个人代扣的部分是通过其他应付款科目还是其他应收款科目？-----其中企业代个人代扣的部分通过“其他应付款”科目和“其他应收款”科目都行，但不能通过“应付职工薪酬-代扣社保 ”科目。

Answer 3

计提时的分录：
借：应付工资
贷：银行存款/现金
其他应付款-社保

缴纳时的分录：
借：管理费用-社保（单位部分）
其他应付款-社保（个人部分）
贷：银行存款/现金

Answer 4

借：管理费用-保险
其他应收款-代垫养老金
贷：银行存款

Answer 5

通过其他应付款
借：应付工资
贷：其他应付款