公司代缴社保怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

公司代缴社保的会计分录如下：
计提社会保险费时，分录为：借：生产成本、制造费、管理费、销售费；贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）。当缴纳社会保险费时，分录为：借：应付职工薪酬—社会保险费（公司承担部分）、其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）；贷：银行存款。
会计分录的含义：
1、应付职工薪酬——社保费用：当公司计提社保费用时，应增加应付职工薪酬科目的贷方，同时借方对应增加相应的费用科目，如管理费用或制造费用；
2、管理费用——社保费用：在利润表中，社保费用通常计入管理费用，反映公司为员工支付的社保费用部分；
3、应交税费——应交社保费：公司代扣代缴的员工个人部分社保费，应计入应交税费科目，借方增加，贷方则在支付时减少；
4、银行存款——应交税费：当公司实际支付社保费用时，应减少银行存款科目的借方，同时减少应交税费科目的贷方。
综上所述，公司代缴社保的会计分录有两种做法，一种是计提社会保险费时，借记生产成本、制造费、管理费、销售费，贷记应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）；另一种是缴纳社会保险费时，借记应付职工薪酬—社会保险费（公司承担部分）、其他应收（付）款－社会保险费（个人部分），贷记银行存款。这两种做法既反映了公司的成本和费用，也体现了公司对员工福利的支付责任。
【法律依据】：
《企业会计准则——基本准则》
第十条
企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
第十一条
企业应当采用借贷记账法记账。