1.建邦服装公司2011年所得税缴纳情况如下:
第一季度应税所得25万元,第二季度累计所得40万元,第三季度累计所得70万元,第四季度累计所得90万元,一至四季度已预缴企业所得税。年终纳税调整项目有三项:
(1)2011年8月份因隐瞒产品销售收入20万元(含税),被处少缴增值税2倍罚款已在税前扣除。(隐瞒的收入后来已入账)
(2)向某单位临时借款100万元,支付利息8万元(银行同类贷款利率为3%)
(3)支付非广告性质的赞助费12万元。
要求:根据上述资料,计算该服装企业各季预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。
2.某国有工业企业,2011年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入5000万元,其他业务收入300万元。
(2)产品销售成本4000万元,应缴纳增值税60万元,营业税15万元,城市维护建设和教育费附加7.5万元。
(3)销售费用120万元,财务费用30万元,管理费用200万元,其中业务招待费30万元。
(4)营业外支出100万元,其中,向主管部门捐款70万元,通过当地民政部门向南方雪灾灾区捐款20万元,向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(5)另该企业全年实际发放的职工工资总额为300万元,计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费60万元。
要求:请计算该企业2011年应纳企业所得税额。