已经预收一部分货款，余款尚未收到，会计分录怎么做？借方只能写预收账款么？为什么？

Question

如题所述

Answer 1

“预收账款”科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 企业向购货单位预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目
借：银行存款
贷：预收账款

销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额

购货单位补付的款项，
借：银行存款
贷：预收账款
退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设“预收账款”科目。

“应收账款”科目期末贷万余额，反映企业向购货单位预收的款项；期末如为借方余额，反映企业应由购货单位补付的款项。

Answer 2

预收账款是在没有发货的时候使用的，是负债，在贷方反应，你的会计分录应该是：
在收到预收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
在发货且收到余款时：
借：预收账款
银行存款（余款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

Answer 3

李超完成原材料采购任务，并带回发票账单，，发票账单列明a材料价款60000元，增值税10200元，运输费2000元。材料已验收入库，余款尚未收到。

Answer 4

借：预收账款
贷：银行存款/现金

一般来讲借方只能这样写，因为你的货款是预收的，也就是企业的负债

Answer 5

借银行存款
贷预收账款