2023年最新税收优惠政策核心内容:
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2022-2023年小微企业税收优惠政策说什么? 2022-2023年小微企业税收优惠政策:
1.对月销售额在10万元以下的小微企业,季度销售额在30万元以下的小微企业,可免征增值税。
2.小微企业年纳税率收入低于100万元的部分,减征25%计入纳税收入后,按20%的税率缴纳企业所得税,100万元至300万元的部分按10%的税率计算企业所得税。
《国家税务局关于全面推进增值税试点税收征收管理的通知》
第四条年应税销售额不超过规定标准的纳税人,财务会计完善,能够提供准确的税务信息的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。完善财务会计是指可以根据国家统一的会计制度和法律规定设置账簿.有效凭证核算。
第五条符合一般纳税人条件的纳税人,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。
除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人,不得转为一般纳税人
第八条纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税财务核算。
小微企业增值税留抵退税政策
【享受主体】:符合条件的小微企业(含个体户)
优惠内容:
增加小微企业增值税期末退税政策,将先进制造业每月全额退税政策范围扩大到符合条件的小微企业(包括个体户),一次性退还小微企业存量税。
1.符合条件的小微企业,可自2022年4月起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
2.符合条件的微型企业,自2022年4月纳税申报期起,可向主管税务机关申请一次性退还;符合条件的小企业可以自2022年5月起向主管税务机关申请一次性退税。
加快小微企业退税政策实施,根据财政部税务总局关于进一步加强增值税期末退税政策公告(财政部税务总局公告2022年第14号,以下简称2022年第14号公告),在纳税人自愿申请的基础上,加快退税进展,积极落实微型企业.2022年4月30日前,2022年4月30日前.6月30日前集中退税政策。
享受条件
年12月31日前,纳税人享受退税需同时满足以下条件:
(1)纳税信用等级为A级或B级;
(2)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.骗取出口退税或虚开增值税专用发票;
(3)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次以上;
(4)自2019年4月1日起不享受即征即退.先征后退(退)政策。
2.增量留抵税额,区分以下情形:
(1)纳税人获得一次性股票退税前,增量税额为期末税额与2019年3月31日相比的新增税额。
(2)纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为期末留抵税额。
3.股票留抵税额,区分以下情况:
(1)纳税人取得一次性股票退税前,期末税额大于或等于2019年3月31日期末税额的,2019年3月31日期末税额;期末税额低于2019年3月31日期末税额的,期末税额为期末税额。
(2)纳税人获得一次性存量留抵退税后,存量留抵税额为零。
4.纳税人按照下列公式算允许退还的留抵税额:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×组成比例×100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×组成比例×100%
组成比例为2019年4月至退税申请前一税所属期抵扣的增值税专用发票(含含含2019年4月至退税申请期抵扣的增值税专用发票)“增值税专用发票”字眼全面数字化发票.税控机动车销售统一发票).公路通行费增值税电子普通发票.海关进口增值税专用缴费书.纳税凭证注明的增值税占同期全部抵扣进项税额的比例。
5.纳税人出口商品劳务.跨境应税行为适用免税退税办法的,应当先办理免税退税。免税退税完成后,仍符合要求的,可以申请退税;适用免税办法的,进项税不得用于退税。
6.纳税人自2019年4月1日起取得留抵退税的,不得申请增值税即征即退.先征后退(退)政策。纳税人可在2022年10月31日前一次性缴纳所有退税后,按规定申请增值税即征即退.先征后退(退)政策。
纳税人自2019年4月1日起享受增值税即征即退.先征后退(退)政策的,可在2022年10月31日前一次性退还增值税.先征后退(退)税全部缴纳后,按规定申请退税。
7.纳税人可以选择向主管税务机关申请退税,也可以选择结转下一期继续扣除。纳税人应当在纳税申报期内完成增值税申请后申请退税。2022年4月至6月的退税申请时间延长至每月最后一个工作日。
政策依据
1.《财政部、国家税务总局关于进一步加强增值税期末留抵退税政策实施的2年第14号)
2.《财政部税务总局关于进一步加快实施增值税期末留抵退税政策的公告》(2022年第17号)
3.小微企业是小企业.微型企业.个体户的通称。
其定义标准是:在全国范围内属于非限制和禁止行业,具有年度纳税条件。并满足以下三个条件:
1.公司应纳税额不足300万元;
2.公司从业人员不足300人;
3.现在总资产不到5000万。
目前,大多数为小微企业提供周转贷款服务的平台,如杜小曼,都小曼将有效落实中国支持小微企业摆脱困境的号召。其信贷服务品牌有钱花,全面支持小微企业的生产经营。大多数小微企业主选择有钱花,以满足小微企业的周转需求。据悉,杜小曼70%的信贷客户是小微企业主。截至目前,杜小曼已与数十家金融合作伙伴合作,为小微企业主发放贷款1000多亿元。资金周转可以找到杜小曼,大品牌更放心(4)
到2025年底,税收优惠政策:《关于进一步支持和促进重点群体创业就业的通知》〔2019〕22日,补充文件延迟至2025年底,可追溯。说白了,如果企业有贫困户就业,可以在社保基础上享受650元/人/月的税收抵扣(对劳动密集型公司有很大的好处,比贫困人口多)。
2022-2023年最新税收优惠政策汇总 关于进一步加强增值税期末留抵退税政策实施的公告
政策要点:
增加小微企业增值税期末退税政策,将先进制造业每月全额退税政策范围扩大到符合条件的小微企业(含个体户),一次性退还小微企业存量税。
增加“制造业”.“科研与技术服务业”.“电力.热力.燃气及水生产及供应业”.“软件及信息技术服务业”.“生态保护与环境整治产业”和“交通运输.仓储和邮政业”(以下简称制造业等领域)增值税期末退税政策,将先进制造业每月全额退税政策范围扩大到合格制造业等行业企业(含个体户),一次性退还制造业等行业企业存量。
2022-2023年税收新政策 最新增值税优惠政策:
01.增值税小规模纳税人增值税免税优惠政策。
2021年4月1日至2022年12月31日,月销售额在15万元以内的小规模增值税纳税人增值税免税。
政策依据:《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部国家税务总局2021年第11号)
02.继续实施边销茶增值税免税优惠政策。
自2021年1月1日至2023年12月31日起,边销茶生产企业销售的见附件)和经销企业销售的边销茶增值税免税。
本公告所称边销茶,是指黑毛茶.老绿茶.红茶末.以绿茶为主要原料,经发醇.蒸熟.压制或破碎.油炸后出口到边境少数民族地区的压茶。
政策依据:《关于继续实施边销茶增值税政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2021年第4号)
03.继续实施金融企业特定利息收入增值税免税优惠政策。
小企业金融企业.小企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入增值税免税。优惠政策实施期限将延长至2023年12月31日。
2022-2023年企业所得税新政策是什么? 2022-2023年企业所得税优惠政策主要包括:
对于企业来说,25%是最基本的税率;小微利企业应纳税额在100万以内的,先乘以25%,再乘以相应的税率,应纳税额在100万以上300万以内。
具体计算方法为:先乘以50%,再乘以相应的税率。2021年1月1日至2022年12月31日,小微利企业年应纳税额不超过100万元的,在现行优惠政策的前提下,减半征收,即100万元以内的部分,实际税负率为年1月1日前100万元至300万元的快速扣除额为在规定时间内,对于小微利企业应纳税额不超过100万元的部分,计算方法乘以25%再乘以20%的税率,而对于超过100万但不超过300万的应纳税额,具体计算方法乘以50%,再乘以120%的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已认定的技术先进服务企业,在乘以相应税率前,需乘以相应税率的15%"