房租费专用发票能当进项抵扣吗?
房租增值税专用发票能不能抵扣,主要看租房的用途是什么.如果用于生产经营管理用的房子,房租增值税专用发票是可以抵扣的.
一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的,视税法规定为准.具体如下:
1、如果租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的,那么不可以抵扣.但同时兼营工具、渔具等应税货物的,则可以进行抵扣.
2、如果租房适用于职工住宿和娱乐的,则不能抵扣;但用于仓库和办公场所的,则能够抵扣.
3、如果租入的厂房,用来专门生产免税产品、简易计算方法项目,则不能抵扣,但同时兼营应税项目的,则能够进行抵扣.
收到房租增值税专用发票的账务处理
收到房租增值税专用发票时,应按照不含税价计入管理费用科目.做以下分录:
借:管理费用--租金
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
增值税专用发票抵扣流程是怎样的?
增值税专用发票抵扣流程:
把税控盘插在电脑主机上,然后点开增值税综合服务平台输入密码后登陆进入;
登陆增值税综合服务平台首页后,点击要认证的月份;
然后会进到发票勾选的界面,选好发票的开票日期,这个范围可以选择大一点,然后点击查询;
然后勾收到的纸质需要认证的发票,勾选好后点击下方的保存,
勾选确认信息,点击确定,然后提交;
然后选择申请统计,跳到统计界面,核对无误后,点击确认,输入密码,勾选认证成功.
然后进入电子税务局填写增值税申报表附表二填写,数据自动带入主表进项税额栏次,就可以抵扣了.
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