财务状况恶化有哪些表现

Question

如题所述

Answer 1

1.企业的财务危机通常既有外部征兆又有内部征兆。外部征兆如企业的交易记录恶化、过度依赖借揿或关联交易、过度的规模扩张、财务报表及相关信息公告迟缓等。财务征兆主要表现在财务指标及报表方面。主要有：现金流量不足，企业不能及时支付到期债务销售额非正常下降;现金大幅度下降而应收账款大幅度上升：一些比率出现异常。在危机由萌生到逐步恶化过程中，各种危机的因素都将直接或间接地反映在资金运动的“晴雨表”一敏感性财务指标的变化上。因此，可以通过设置并观察敏感性财务指标的变化，及时预报危机信号，建立危机预警分析系统。
2.1单变量预警分析
它是指运用单一财务比率的走势来预测企业可能出现的财务危机状况。当企业模型中所涉及的几个财务比率趋势恶化时，通常是财务危机发生的先兆。潜在危机的根源，即管理绩效的优劣最终体现在财务成果上;而财务成果生成过程的质量或可靠性又直接影响着危机的表现形式和经济后果;财务成果运行过程的持续性保障主要体现为营运效率。因而，可以通过潜在危机的直接表现信号即现金流的匾乏、过程信号即盈利能力的衰减和最终表现信号即企业经营效率的低下三个方面进行具体指标的设置。
2.1.1现金流量类指标
现金流量的变化是企业前置期收益与风险状况的“晴雨表”。现金流量开始恶化，一定程度上昭示着企业现金运转的紧张状况及可能的危机所在。其中，到期债务对企业的生存威胁最大，其次是一些金额较大的日常支出和资本性支出，而营业现金净流量是企业财富增长或摆脱困境的最终源泉。现金流量类指标揭示了公司以经营活动产生的现金流量支付到期债务和当前股利的能力，同时衡量了公司是否可以正常支付其资本支出的能力，企业必须警惕现金支付不足的潜在危机。
2.1.2收益类指标
资产收益是企业现金流量的源泉，只有通过主营业务不断拓展市场增值能力，才可能真正地持续性地避免不确定性危机的侵袭。也只有充满*力和竞争力的企业。才可能对经营信息的变化具有高度敏感性。其中主营业务利润及其所占比重大小是决定企业收益是否具有稳定与可靠性的基础。如果主营业务销售率或收益率在总收益中所占的比重呈现出下降的趋势，往往是企业经营不稳定的危险征兆。同时，如果所预期或已出现的收益时间分布结果完全随机或间距不规律，也说明这种收益的质量亦非真正稳定可靠。
2.1.3营运效率类指标
预警分析系统，一般应有两个要素：即先行指标和扳机点。先行指标是用于早期评测运营不佳状况的变动指标;扳机点则是指控制先行指标的临界点，一旦评测指标超过预定的界限点，则预警方案应随之启动。如前述的到期债务保障率、主营业务资产收益率。经营性资产周转率等的临界值可作为考察的扳机点。因此跟踪考察企业时，对主要比率变化趋势中所隐含的关键点应予以特别注意。

Answer 2

财务状况恶化，属《内控》范畴，包括但不局限于财务管理混乱，例如资产（资金、存货、固定资产等）管理无序，往来结算混乱，收入成本没有控制等等，我们常说的财务状况恶化是指资金链出现问题！

企业往往会面临各种各样的则务风险，复杂多变的市场环境和内部经营的不可控制因素决定了风险的客观存在。如果企业不能成功地规避风险，危机便会在企业内部机体滋生蔓延。当各种不可预见风险发生后，首当其冲的是企业资金运动的中枢一财务系统，财务状况的逐步恶化将引发则务危机，而当危机扩散到企业无法承受的限度时，全面危机则一触即发，因此进行财务风险管理至关重要。企业若能建立良好的风险监控和预警指标系统，预先诊断出危机信号，并积极采取相宜的有效措施，便能将危机消灭于萌芽阶段。

企业财务状况恶化的特征大致有五个方面：

1．产品卖不动，使劲搞促销，销售费用上升，利润减少。

2．存货积压，降价甩货，同时放宽信用政策，毛利率下降，应收账款大幅增加。

3．企业开始亏损，现金流入不足，四处借款，财务费用增加。

4．企业未能成功转型，也没能迎来市场的春天，开始减员增效。

5．银行逼债，无奈转让重组。

Answer 3

企业财务状况恶化的特征大致有五个方面：

1．产品卖不动，使劲搞促销，销售费用上升，利润减少。

2．存货积压，降价甩货，同时放宽信用政策，毛利率下降，应收账款大幅增加。

3．企业开始亏损，现金流入不足，四处借款，财务费用增加。

4．企业未能成功转型，也没能迎来市场的春天，开始减员增效。

5．银行逼债，无奈转让重组。
财务危机及其表现
财务危机是指由财务状况的不断恶化而产生的，即将危及企业生存的一种状态。任何一个企业的财务危机都有一个逐步显现，不断恶化的过程。财务管理者应当对企业的财务运营过程进行跟踪、监控，建立财务危机的警报系统，及早发现财务危机，预防或避免可能发生的失败。
企业的财务危机通常既有外部征兆又有内部征兆。外部征兆如企业的交易记录恶化、过度依赖借揿或关联交易、过度的规模扩张、财务报表及相关信息公告迟缓等。财务征兆主要表现在财务指标及报表方面。主要有：现金流量不足，企业不能及时支付到期债务销售额非正常下降;现金大幅度下降而应收账款大幅度上升：一些比率出现异常。在危机由萌生到逐步恶化过程中，各种危机的因素都将直接或间接地反映在资金运动的“晴雨表”一敏感性财务指标的变化上。因此，可以通过设置并观察敏感性财务指标的变化，及时预报危机信号，建立危机预警分析系统。

Answer 4

财务危机是指由财务状况的不断恶化而产生的，即将危及企业生存的一种状态。任何一个企业的财务危机都有一个逐步显现，不断恶化的过程。财务管理者应当对企业的财务运营过程进行跟踪、监控，建立财务危机的警报系统，及早发现财务危机，预防或避免可能发生的失败。

企业的财务危机通常既有外部征兆又有内部征兆。外部征兆如企业的交易记录恶化、过度依赖借揿或关联交易、过度的规模扩张、财务报表及相关信息公告迟缓等。财务征兆主要表现在财务指标及报表方面。主要有：现金流量不足，企业不能及时支付到期债务销售额非正常下降;现金大幅度下降而应收账款大幅度上升：一些比率出现异常。在危机由萌生到逐步恶化过程中，各种危机的因素都将直接或间接地反映在资金运动的“晴雨表”一敏感性财务指标的变化上。因此，可以通过设置并观察敏感性财务指标的变化，及时预报危机信号，建立危机预警分析系统。

2、财务危机预警分析的模型

2.1单变量预警分析

它是指运用单一财务比率的走势来预测企业可能出现的财务危机状况。当企业模型中所涉及的几个财务比率趋势恶化时，通常是财务危机发生的先兆。潜在危机的根源，即管理绩效的优劣最终体现在财务成果上;而财务成果生成过程的质量或可靠性又直接影响着危机的表现形式和经济后果;财务成果运行过程的持续性保障主要体现为营运效率。因而，可以通过潜在危机的直接表现信号即现金流的匾乏、过程信号即盈利能力的衰减和最终表现信号即企业经营效率的低下三个方面进行具体指标的设置。

2.1.1现金流量类指标

现金流量的变化是企业前置期收益与风险状况的“晴雨表”。现金流量开始恶化，一定程度上昭示着企业现金运转的紧张状况及可能的危机所在。

Answer 5

财务管理混乱在很多的企业都有，特别是一些中小型的企业，人力物力不足，也缺乏管理的意识。还有很多企业，是知道自己财务管理混乱，但却又不知如何进行改进。

一般来说，财务管理混乱可能表现在以下一些方面：

1. 没有财务制度、制度不合理或形同虚设
没有财务制度的企业一般是比较少的，通常是设定的制度不合理或者是并没有得到有效的执行。有些企业的财务制度是直接从网上去下载的，很多的条款并没有结合企业实际的情况，也因此在推行的时候有很大的难度。

2. 账目混乱
具体表现为资产的实物与账目数量不符，没有定期盘存，没有报废毁损的处理；往来帐交错复杂，关联方交易混乱不堪；会计核算不准确，没有采用正确的核算方法。

3. 流程混乱
财务流程、系统流程和业务流程各自分离，因此导致财务取数困难，工作效率低下，历史数据不完整，难以进行分析和预测。

4.内控缺乏
由于没有内部控制，对一些关键节点都没有把控。资金的使用也管理混乱。

5. 税务风险高
没有正规的税务筹划，采用的避税、节税方法都是高风险的。比如一方面不要进项票，另一方面又通过不正规的途径获取发票，员工工资，还在通过私账发放等等。

6. 财务团队综合能力欠缺
如果财务团队本身没有意识到这些问题，或者意识到了这些问题却不知如何下手去改变，那么需要引进更加专业的人员来进行改变。

这些问题的存在，会对企业的长期发展形成掣肘。因此，如果可以在一开始请专业的人员来进行把控是最好的。