公司购入原材料多为未付款,未开票,所以入账时都用暂估,暂估数据是发货单位给本公司发货单上面的数据,比如,这批原材料价格给10元,我入账时就是
借:原材料
贷:应付账款——暂估
结转成本
借:生产成本
贷:原材料
收到发票时,发票上的金额10元是含税价,原材料是8.5,而税金是1.5。那么结转的成本就比实际的多出了1.5,这要如何处理啊!
1、首先将商品暂估入库
如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)
借 库存商品 xxxx
贷 应付账款 xxxx
2、1月末结转销售成本
借 主营业务成本 xxxx
贷 库存商品 xxxx
同时确认营业收入(开增值税发票)
借 应收账款
贷 主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
3、进货增值税发票来了以后
红字冲暂估
借 库存商品 -xxxx
贷 应付账款 -xxxx
借 主营业务成本 -xxxx
贷 库存商品 -xxxx
按实际价值重新记账
借 库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 应付账款
借 主营业务成本
贷 库存商品
尤其注意,第1项暂估时,因为未取得增值税进货票,不能计增值税进项税,不能进行增值税抵扣。只能等取得进货票时才能计进项税。
假设我有A产品1月库存1个,总价10元,要卖2个,我暂估入库1个,总价10元(暂估分录借库存商品10,贷应付账款10),卖了之后结转成本20元。等我真正进货时,假设进2个,总价22元,我应该红冲暂估分录后,还要做什么分录吗?用多结转成本1元吗?即借主营业务成本1,贷库存商品1,我在库存表上怎么反映呢?
购进暂估入库时,借:库存商品——暂估10
贷:应付账款10
等到发票来时:红冲上一笔,借:应付账款10
贷:库存商品——暂估10
按发票实际金额做,借:库存商品22
贷:应付账款22
结转成本;借:主营业务成本 10+11=21
贷:库存商品 21
参考资料来源:百度百科-主营业务收入
本回答被网友采纳问题是我已经结转成本了,所以原材料在最后会成负数
追答原材料暂估入库和结转成本同时红字冲销。然后按发票重新做这两个分录。