本月开出发票,但未收到款,应该怎么入账?会计分录?

本公司是房地产代理公司,本月开出发票,未收到款项,请各位帮我看看一下分录做的正不正确?
① 开出发票会计分录:
借:应收账款-XXX公司
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税销项税
②收到款项会计分录:
借:银行存款
贷:应收账款-XX公司
开出发票做账用发票,那么收到款项原始凭证应该是用什么呢?用银行打出来的回单可以吗?

1.借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金/应交增值税/销项税额

2.借:其他应收款
贷:银行存款
退回时,做相反分录
借:银行存款
贷:其他应收款
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第1个回答  2018-03-09
分录正确,收款走银行存款的话,凭证就是银行回单
第2个回答  推荐于2018-03-09
您好,会计学堂李老师为您解答

房地产代理公司 这个代理应该缴纳营业税吧?
① 开出发票会计分录:
借:应收账款-XXX公司
贷:主营业务收入
借营业税金及附加
贷营业税
城建税
教育附加
地方教育附加
②收到款项会计分录:
借:银行存款
贷:应收账款-XX公司

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老师您好,我们营业范围还有国内贸易的,交的也是增值税,发票也是增值税普通发票。所以按照我的做法,税额的处理正确吗?开出发票做账时用发票记账联,那么收到款项原始凭证应该是用什么呢?用银行打出来的回单可以吗?

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