其他应付款的总账与明细账不一致

Question

刚接手发现其他应付款的总账与明细账合计数不一样，查证之后发现时前任会计在做余额平衡表时少算了300.13，但是做出来的结果却是平的，我百思不得其解，其他的数目都没有错，可是却平了。现在总账比明细账少了300.13，如果硬是在总账上加回300.13，那总账就借贷不平了，怎么办啊？请高手急救

Answer 1

你说的情况有以下几种情况，
1，如果其他应付款明细账记录正确的话，那就说明总帐错了。你找到有其他应付款科目对应科目的凭证，看汇总的时候，对应科目是不是也同样少汇总了300.13元，这样的话，余额平衡表是平的，但是，明细账和总帐对不上，相差的数额正好是300.13元。
2，核对其他应付款记账凭证的金额和下面所附的原始单据的金额是否相符，同时，与帐薄核对，并同时核对其他应付款的对应科目。
3，重新汇总记账凭证，看记账凭证汇总表是否汇总正确。
希望你能够按我提供的方法去做，一定能够找到答案的。追问

找到了错误的地方，凭证上和明细账都正确就是汇总少了300.13.可是贷方少了300.13，那借方的某一科目也应该是少300.13啊，但是我查过了都是对的，我就很疑惑为什么还可以做平了

追答

如果像你说的那样，说明记账凭证和明细账没有问题，只有以下几种可能：
一是，再汇总记账凭证的时候，其他应付款的借方金额和对应的科目的贷方金额同时少计300.13元，这样，余额平衡表是平的，建议你重新汇总每本凭证，同时根据汇总记账凭证，核查看登记总帐时，金额登记是否正确。
二是，汇总记账凭证正确，在登记总帐时，将数据看错，大写小，错误和正确的数字会出现300.13的差额（比如3000元，你写成300元，相差2700元）
三是，从凭证中找看有没有300.13金额的原始凭证或记账凭证，如果有，就是在汇总记账凭证是漏记汇总了，查看对应科目就可以了。

Answer 2

可能：
1、总账汇总时少了300.13，还涉及另一个科目，再核对其他明细科目是否和总账一样。
2、其他应付款明细账误记，查找较麻烦——不知何时、何处，可以间断查询：现在是9月份，往前查6月份，看是否还是差此数，如果是，再查3月份；如果6月份正确，那么可能差在7、8、9月份，再查8月份（以此类推，找出差错时段）

Answer 3

年终或月底平账