我公司是有销售和安装电梯业务,现安装收到增值税专票,因为 是直接 用于工地上了,所以无法抵扣,后于对方财务联系同意换票,(跨月)对方专管员不允许。现在我该如何 处理这发票,谢谢各位了!
增值税专用发票可以不进行抵扣,但是一定要进行认证,同时在做会计分录的时候,以价税合计入帐,而不必拆分成不含税金额和税金。
增值税专用发票认证的方式有:
1、远程认证
远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息,生成电子数据,通过网络传输至税务机关,由税务机关完成解密和认证,并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
2、上门认证
上门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料,到税务机关申报征收窗口或者自助办税机(ARM机)进行认证的方式。
3、勾选认证
勾选认证是最新的一种认证方式,是指符合条件的纳税人通过特定的网址,查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息,然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。
扩展资料
专用发票与普通发票的区别:
增值税专用发票是中国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:
1、发票的印制要求不同:
根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。
2、发票使用的主体不同:
增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3、发票的内容不同:
增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4、发票的联次不同:
增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为抵扣联,第四联为记账联,七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。
5、发票的作用不同:
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。
参考资料来源:百度百科-增值税专用发票
参考资料来源:百度百科-增值税专用发票使用规定
以前没收到,就是才收到的,起初没有和他们财务联系,那个销售人员是香港那边的,很难和他沟通,我当时很明确的说是增值税普通发票,但他还是给我开了专票,(当时我都怀疑我沟通有问题了),了票于10月份填开,11 月收到的,所以就跨月了,后于他们财务联系呢,最终同意换票了。但是专管员又不让申请红字发票,一楼的说可以进项转出,这样做对吗,还是有其他 的办法呢、因为才接触一般纳税人不久,不是很懂,谢谢了哈!
追答先去把专票认证了,确认专票是有效的。普票不需要认证。
然后,在进行账务处理时,该张专票不做进项税金分录,直接将价税合计作为安装业务的成本,这个在税法上是允许的。
或者先将专票的价额计入安装成本,税额先计入进项税金借方分录,再通过借进项税金转出,贷进项税金将该专票的进项税金冲销,再借安装成本,贷进项税金转出,将该专票的进项税金计入安装成本中。
以上两种方法的结果是一样的,只是第二种方法更规范而已。
最后,在下月进行纳税申报时,该专票与其他需要抵扣的发票一起填列待抵扣发票统计,其内容与需要抵扣的发票完全一致,包括版本、编号、税号、价额、税额等,但是,你一定要注意的是,在最后的抵扣选择时,一定要选择“不抵扣”,这样一来,该专票的税额就自动不计入当月的进项税金了。
最后再打印当月抵扣清单时,你就可以看出其抵扣的税额合计是不包括该专票的。这就与你的会计账务处理一致了。
还有一种情况,就是你没有选择“不抵扣”,在申报的进项税金中包括该专票的税额,这就需要手动操作,方法是在生成纳税申报表主表后(系统自动生成),在税款计算栏第14栏“进项税额转出”“本月数”列,手动填列该专票的税额,其自动计算的“应纳税额”或“期末留抵税额”应该和会计账务处理一致。
以上两种方法只能选择一种,处理后的结果都应该和会计账务处理的结果一致,这样就可以正常申报了。不再需要麻烦税务机关。
我们是才变为一般纳税人不久,为什么对方专管员不让作废呢。她的思考 从什么方面出发的,他说安装 也可能抵扣,是不是像那说的那样抵扣了再做进项税额转出。
追答过月的发票都不能作废了,只能申请红字发票,比较麻烦。像你说的这种情况可以抵扣。有特殊情况不能抵扣的,可以认证后再做进项税额转出就行,这样简单。
追问哦,我先说错了,是申请红字发票,因为我们开了拒收证明,他专管员说可以抵扣,我就有点模糊了。
追答直接做进项税额转出就行了。