国税稽查局，最近查了查我们公司的去年的账务。

Question

出具了一份稽查报告书（也就是列出的违法事实），指出我们公司的几张运费发票不应该进行抵扣，然后让我们去把税款补交了。打印出税票了去银行，稽查局让做账务处理之后还要把凭证一并送过去。还说牵扯到所得税。也需要做账务处理，我有点纠结了呢。
难道我要做进项税额转出么，然后将那几张运费的发票冲红，将多列入的费用调增所得税吗？可是我们公司一般是和材料一并计入成本的呀。应该怎么处理呢？

Answer 1

运费是购买材料支付的，现在不准抵扣要做进项转出，现在是稽查后的结果，那属于上年度的事，借：以前年度损益调整，贷：应交税金-增值税（查补）交税后 借：应交税金 贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整；同时本月申报地税时别忘了申报查补已交的增值税的附加地税追问

这个倒是很合情合理啊，可是所得税不用补交的吗？直接作为以前年度损益调整处理就可以了么？还是在申报季度所得税时再补交。

追答

应该不涉及补缴所得税，你想啊，你的运费已经在材料里，如果不准抵扣只会加大材料成本，材料被耗用只会增加产品成本，应该是减少应税所得额，那有应该补交的所得税，我认为，以上三套凭证的处理就可以了，如果有滞纳金及罚款，借：营业外支出 贷：银行存款

Answer 2

如果是运费发票是假的，不能抵扣就关系到企业所得税。如果只是其他的原因不能抵扣就关系不到所得税，可以咨询税务人员是什么原因让你做进项税额转出。追问

运费发票当然是真的了。报告上说，实际未支付，所以不允许抵扣，还列出了费用的金额，并且要求我们做应纳税所得额的调整。

追答

这是税务局的要求，没有支付的运费不能抵扣，抵扣的税款如果该材料已经耗用就需要从成本里减除，所以要增加应纳税所得额。税务局查的也太严了吧？

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