第1个回答 2011-11-17
借: 其他应付款——某慈善机构 117
贷:发出商品或者库存商品 100
应交增值税——进项税额转出 17
年底结转时
借: 营业外支出 117
贷: 其他应付款——某慈善机构 117
如果是红十字会或者国家级的慈善机构,可以在缴纳所得税之前全额抵扣应纳税额。
如果是其它的机构或者个人的,则按照会计法规定的限额抵扣息税前的所得额。
第2个回答 2011-11-13
1、日常核算时:会计分录如下
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费-应交增值税-销项税
2、所得税汇算清缴时,要按市场平均售价调增“应纳税所得额”并考虑捐赠是否为公益性捐赠支出,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
第3个回答 2011-11-10
1、日常核算时:DR:营业外支出 CR:库存商品 应交税费-应交增值税-销项税
2、所得税汇算清缴时,要按市场平均售价调增“应纳税所得额”并考虑捐赠是否为公益性捐赠支出,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。。