自产商品产成品账销案存库存商品捐赠会计分录

Question

服装生产企业的自制账销案存产品捐赠后的会计分录怎么做？
有一批账销案存的服装和在账的库存商品一起捐赠给灾区，账销案存部分的会计分录怎么做？
求详细分录，详解。

Answer 1

1、日常核算时：DR：营业外支出　CR：库存商品　　应交税费-应交增值税-销项税
2、所得税汇算清缴时，要按市场平均售价调增“应纳税所得额”并考虑捐赠是否为公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。。

Answer 2

借： 其他应付款——某慈善机构 117
贷：发出商品或者库存商品 100
应交增值税——进项税额转出 17

年底结转时
借： 营业外支出 117
贷： 其他应付款——某慈善机构 117

如果是红十字会或者国家级的慈善机构，可以在缴纳所得税之前全额抵扣应纳税额。
如果是其它的机构或者个人的，则按照会计法规定的限额抵扣息税前的所得额。

Answer 3

1、日常核算时：会计分录如下
借：营业外支出　
贷：库存商品　　
应交税费-应交增值税-销项税
2、所得税汇算清缴时，要按市场平均售价调增“应纳税所得额”并考虑捐赠是否为公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

Answer 4

1、日常核算时：DR：营业外支出　CR：库存商品　　应交税费-应交增值税-销项税
2、所得税汇算清缴时，要按市场平均售价调增“应纳税所得额”并考虑捐赠是否为公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。。