关于个人所得税的问题

Question

住房公积金由两部分构成：单位缴纳部分+个人缴纳部分，社保费也是由两部分构成：单位缴纳部分+个人缴纳部分。现在根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十条：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。我想问下：单位为个人缴付的（注意：是单位部分）基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，属于个人因雇佣所得吗？
单位为个人缴付的属于个人所得，要缴税吗？如果本身这五险一金就不属所得，在计算个人所得税时根据第二十五条则就应该扣除后缴税。即1、属所得：在单位领的工资+奖金+单位为个人缴纳的住房公积金+单位为个人缴纳的社保-单位和个人缴纳的总和=在单位领的工资+奖金（需要纳税）。2、不属于所得：在单位领的工资+奖金—单位和个人缴纳的总和（需要纳税）

Answer 1

　　单位为员工缴纳社保，一个前提就是单位和员工之间存在劳动合同关系。在这个基础上，单位和员工同时应依法缴纳社会保险，其中个人缴纳养老保险、医疗保险、失业保险；单位除了缴纳以上三险外，还应为员工缴纳生育保险和工伤保险。具体缴纳比例这里不赘述。住房公积金并没有强制性规定，根据员工意愿，可以缴纳也可以不缴纳。
　　至于缴纳的社保及公积金，都是属于员工个人的权益。
　　其中养老保险，新社保法实施后，退休前跨统筹地区异地就业的，可以办理转移，但不能办理提取；退休后按规定领取养老金；新社保法实施后，单位为个人缴纳的部分，作为社会统筹基金，不在划入个人账户。但这不意味着自己得不到这部分钱，自己在退休后，享受的退休金的金额与这部分金额的多少是有重要关系的。退休前跨统筹地区就业的，单位缴纳的部分，12%随之转移（另8%由当地社保基金补齐，个人不受影响）；
　　医疗保险，在医疗目录、诊疗项目目录之内的，医疗费都可以报销；单位缴纳的部分不划入个人账户。异地就业的，医疗保险关系随之转移，但单位缴纳的资金不会转移；
　　失业金，非自己意愿中断就业，且失业金连续缴纳一年的，可以按规定领取失业金；异地就业，可随之转移失业保险关系。
　　生育保险，职工计划生育内合法生育，都可以按标准领取生育保险待遇（生育医疗费和生育津贴）；
　　工伤保险，在工作过程中发生工伤，可以按规定报销医疗费用以及符合标准的伤残补助等。
　　除后两种保险外，前面三险都可以随本人跨统筹地区转移。住房公积金，在个人退休、买房、租房、跨统筹就业的，都可以直接提取。
　　因此，上述都是个人因存在劳动合同关系而享有的免个税所得，只不过享受的期限可能不是现在，而是将来。

　　回答补充：个人所得税的计算方法是：按工资所得扣除社保公积金的余额，确定适用的税率及速算扣除数。如果是单位承担了应缴纳的个人所得税，则个税应按税后金额确定。
　　比如，你每月应发工资为4500元，其中个人支付的社保、公积金是500元，那么应税所得就是4000元，应纳税额的计算为：（4000-3500）*3%=15元。
　　如果个人所得税是企业支付的，那么个税案不含税级距确定，税率表如下：
　　级数
　　全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（不含税级距） 税率% 速算扣除数（元）
　　一 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
　　二 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
　　三 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
　　四 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
　　五 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755
　　六 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505
　　七 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505
　　关于年终奖的计算方法，请参照国税发[2005]9号文件。

Answer 2

不属于。公司缴纳的部分不列入个人的薪金范畴。

Answer 3

单位缴纳部份不属于个人所得。

Answer 4

不属于个人因雇佣所得，企业缴纳的单位部分社保是企业必须的支出，就像企业要交税一样。

Answer 5

单位为个人缴付的（注意：是单位部分）基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。这部分应该属于个人，但现在也没有明确，只有基本医疗、住房公积金可以到个人手里。而单位缴付的基本养老保险费部分不属于个人，失业保险费这两项虽然是个人福利，但钱不能到个人手里。