我是福州小规模纳税人,在1月购买了一台打印机,对方开给我们一张福建增值税普通发票,金额1000元,做账的时候是不是不能抵扣的呢。直接借:固定资产 贷:银行存款吗?
我司购买了3台笔记本和一台电脑,电脑每月折旧118元,笔记本3台每月共折旧240元,那我做账的时候,可以一起计提折旧吗?直接借:管理费用-折旧费 贷:累计折旧?
为小规模纳税人资格的,是不得抵扣进项税额的;只有一般纳税人资格的,才有资格抵扣进项税额,但只有在取得增值税专用发票的,才可以抵扣,增值税普通发票也不得抵扣进项税额;
在1月购买了一台打印机,对方开给我们一张福建增值税普通发票,金额1000元,做账的时候是不能抵扣的,应全额记入固定资产;
借:固定资产1000
贷:银行存款1000
购买了3台笔记本和一台电脑,电脑每月折旧118元,笔记本3台每月共折旧240元,账务处理时可以一起计提折旧;购入时,固定资产当月不计提折旧,应次月计提折旧,填制记账凭证时,可另附张固定资产折旧计算表;是管理部门的记入管理费用,是销售部门的记入销售费用,是车间生产部门的记入制造费用;
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
那要是我是一般纳税人,收到别人开具的专用发票,要在国税网上认证是吗?做账的时候借:固定资产 借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷:银行存款?
追答是的;如果是一般纳税人的,收到增值税专用发票的可以抵扣进项税额;分录也是正确的;
借:固定资产
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款
从账务处理经验来说:一般纳税人取得增值税专用发票不是用于直接经营生产的,不可以抵扣进项税额:比如:用于职工的福利,在建工程的物资款等;