老板有两个相互独立的公司，其中旧公司打算销户，要把固定资产转移到新公司账上，如何开票做账？

Question

是2009年后购入的，专管员说我们自己开票，那是自己在税控里按17%开专票吗？按照净值开票吗？固定资产包括1台货车（原值43377.24），折旧年限为4年，已经折旧金额31629.15元，数控2台（原值83760.68），折旧年限是10年，已经折旧20940.3元。那我若按实际可使用年限算折旧，不是会折旧过快？年终清缴年报附表九那里会不会过不去？折旧这里新公司如何做账？请教大家能给我个完整过程的分录吧，不胜感激！

Answer 1

既然是两个独立法人的企业，之间直接做交易（买卖）处理。\x0d\x0a如果不对该资产进行评估，可以先签个合同，用净值或低于净值的价格作为交易价格。假定为A公司（打算注销的企业）和B公司吧，这样好讲解。\x0d\x0aA公司做账：\x0d\x0a借：固定资产清理\x0d\x0a 累计折旧\x0d\x0a 贷：固定资产\x0d\x0a收入\x0d\x0a借：银行存款 等\x0d\x0a 贷：固定资产清理\x0d\x0a 应交税费—应交增值税（销项税额）\x0d\x0a最后结转（如果固定资产清理科目余额在贷方做相反分录）\x0d\x0a借：营业外支出\x0d\x0a 贷：固定资产清理\x0d\x0a可以由A给B开增值票。\x0d\x0aB公司入账\x0d\x0a借：固定资产\x0d\x0a 应交税费—应交增值税（进项税额）\x0d\x0a 贷：银行存款 等\x0d\x0a折旧这里新公司如何做账？\x0d\x0a\x0d\x0aA公司设备的折旧费B不用处理，按净值入账，已经把折旧因素考虑进去了，设备折旧由A公司处理（上面已告知），等于是两个企业的旧设备买卖，这里不要考虑两个企业的老板是否为同一人，就按独立的两个企业考虑。这批设备进入B公司后，使用年限要扣除在A公司已经用的年限。如数控2台，折旧年限10年，已经使用了3年，记入B公司后，折旧费重新计算，使用年限按剩余的7年。

Answer 2

既然是两个独立法人的企业，之间直接做交易（买卖）处理。
如果不对该资产进行评估，可以先签个合同，用净值或低于净值的价格作为交易价格。假定为A公司（打算注销的企业）和B公司吧，这样好讲解。
A公司做账：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
收入
借：银行存款 等
贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税（销项税额）
最后结转（如果固定资产清理科目余额在贷方做相反分录）
借：营业外支出
贷：固定资产清理
可以由A给B开增值票。
B公司入账
借：固定资产
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 等
折旧这里新公司如何做账？

A公司设备的折旧费B不用处理，按净值入账，已经把折旧因素考虑进去了，设备折旧由A公司处理（上面已告知），等于是两个企业的旧设备买卖，这里不要考虑两个企业的老板是否为同一人，就按独立的两个企业考虑。这批设备进入B公司后，使用年限要扣除在A公司已经用的年限。如数控2台，折旧年限10年，已经使用了3年，记入B公司后，折旧费重新计算，使用年限按剩余的7年。本回答被网友采纳

Answer 3

开票一定是在税控里面开具增值税专用发票。

是否根据净值开具，是要根据两家公司签订的购销合同判断，可以根据净值，也可以不根据净值，关键合同上是如何载明。

折旧快慢的问题，关键是看公司会计政策，以及是否违背税法折旧年限，如果没有违背，就不用担心，如果折旧过快，可能会有纳税调整。

以货车为例，假如两家公司签订购销合同，认定货物金额为43377.24-31629.15元。

分录如下：出售公司

借：固定资产清理    43377.24-31629.15

贷：固定资产   43377.24

贷：累计折旧   31629.15

借：应收账款   （43377.24-31629.15）*1.17

贷：其他业务收入          （43377.24-31629.15）

贷：应交税金-应交增值税（销项）  （43377.24-31629.15）*0.17

借：其他业务成本    43377.24-31629.15

贷：固定资产清理     43377.24-31629.15

收货公司

借：固定资产      43377.24-31629.15

应交税金-应交增值税（进项）   （43377.24-31629.15）*0.17

贷：应付账款    （43377.24-31629.15）*1.17

Answer 4

开票金额与固定资产净值无关。至于开具的发票种类，一、取得时是未经认证的普通发票入帐，可以按简易办法纳税开具普通发票，但须先向税务局专管员备案后才可以的；二、取得时是经过认证的专用发票入帐，那就可以开具专用发票，并且无须税务局备案和审批。追问

取得的是专票，那折旧那里年限怎么算？还有旧公司的库存商品转移的话也是开票给新公司这样吗？

追答

如果你公司是增值税一般纳税人，取得的专用发票可以抵扣进项税，扣除专用发票上的税额后的金额可以按固定资产的折旧年限计提折旧。如果你公司不是增值税一般纳税人，取得的专用发票不可以抵扣进项税，要按专用发票上的价税合计核算固定资产原值，并计提固定资产的折旧。

Answer 5

这个得需要事务所出转向审计报告，一切账务按报告指示处理就行。