会计职业 基础实训 第二版 学习情境9 答案

Question

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Answer 1

7

贷：应交税费——应交营业税 18 000 ——应交城建税 11 000 9.借：主营业务收入 380 000 其他业务收入 1 200 贷：本年利润 381 200 借：本年利润 265 100 贷：主营业务成本 196 000 其他业务成本 1 000 营业税金及附加 29 000 销售费用 8 600 管理费用 500 营业外支出 30 000 10.应交所得税＝（381 200-265 100）×25%＝28 725（元）
借：所得税费用 28 725 贷：应交税费——应交所得税 28 725 借：本年利润 28 725 贷：所得税费用 28 725 11. 借：本年利润 878 785 贷：利润分配——未分配利润 878 785 12.借：利润分配——提取法定盈余公积 87 878.50 贷：盈余公积——法定盈余公积 87 878.50 13.借：利润分配——应付利润 580 000 贷：应付利润 580 000 14.借：利润分配——未分配利润 667 878.50 贷：利润分配——提取法定盈余公积 87 878.50 利润分配——应付利润 580 000

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综合实训
1．借：材料采购——A材料 2 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 357 贷：应付账款——大光公司 2 457 2．借：材料采购——B材料 12 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 040
贷：银行存款 14 040
3．借：材料采购——C材料 4 000 ——D材料 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 360
贷：银行存款 6 000
应付账款——大同公司 3 360
借：原材料——C材料 4 000 ——D材料 4 000 贷：材料采购——C材料 4 000 ——D材料 4 000
4．借：应付账款——大光公司 2 457 ——大同公司 3 360
贷：银行存款 5 817
5．借：材料采购——A材料 230 ——B材料 460
贷：银行存款 690 6．借：原材料——A材料 2 330 ——B材料 12 460 贷：材料采购——A材料 2 330 ——B材料 12 460 7．借：生产成本——甲产品 10 000 ——乙产品 15 000

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制造费用 500
管理费用 500
贷：原材料——A材料 10 500 ——B材料 15 000
8．借：生产成本——甲产品 30 000
——乙产品 20 000
制造费用 1 400 管理费用 1 800
贷：应付职工薪酬——工资 53 200 9．借：库存现金 53 200 贷：银行存款 53 200 借：应付职工薪酬 53 200 贷：库存现金 53 200 10．借：管理费用 80 贷：库存现金 80
11．借：预付账款 1 320 贷：银行存款 1 320
借：管理费用 110 贷：预付账款 110 12．借：财务费用 500 贷：应付利息 500 13．借：制造费用 2 500 贷：累计折旧 2 500 14．借：生产成本——甲产品 2 640 ——乙产品 1 760 贷：制造费用 4 400 15.借：库存商品——甲产品 42 640 ——乙产品 36 760

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贷：生产成本——甲产品 42 640 ——乙产品 36 760 16．借：银行存款 25 740 贷：主营业务收入——甲产品 6 000 ——乙产品 16 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 740 17．借：应收账款——光华厂 39 780 贷：主营业务收入——甲产品 34 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5 780 18．借：销售费用 4 600 贷：银行存款 4 600 19．借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 200 20．借：主营业务成本——甲产品 25 600 ——乙产品 13 000 贷：库存商品——甲产品 25 600 ——乙产品 13 000 21．借：营业税金及附加 3 360 贷：应交税费——应交城市维护建设税 3 360 22．借：主营业务收入——甲产品 40 000 ——乙产品 16 000 贷：本年利润 56 000 借：本年利润 50 750 贷：主营业务成本——甲产品 25 600 ——乙产品 13 000 销售费用 5 800 管理费用 2 490
财务费用 500

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营业税金及附加 3 360 23．本月利润总额＝56000-50750=5250
本月应交所得税＝5 250×25%＝1 312.5（元）
借：所得税费用 1 312.50 贷：应交税费——应交所得税 1 312.50 借：本年利润 1 312.50 贷：所得税费用 1 312.50 本月净利润＝5 250－1 312.5＝3 937.5 （元） 24. 本年净利润＝16 000＋3 937.5＝19 937.5（元）
借：本年利润 19 937.50 贷：利润分配——未分配利润 19 937.50 25.借：利润分配——提取法定盈余公积 1 993.75 ——应付利润 8 971.88 贷：盈余公积——法定盈余公积 1 993.75 应付利润 8 971.88 26．借：利润分配——未分配利润 10 965.63 贷：利润分配——提取法定盈余公积 1 993.75 ——应付利润 8 971.88

Answer 2

制造费用 500
管理费用 500
贷：原材料——A材料 10 500 ——B材料 15 000
8．借：生产成本——甲产品 30 000
——乙产品 20 000
制造费用 1 400 管理费用 1 800
贷：应付职工薪酬——工资 53 200 9．借：库存现金 53 200 贷：银行存款 53 200 借：应付职工薪酬 53 200 贷：库存现金 53 200 10．借：管理费用 80 贷：库存现金 80
11．借：预付账款 1 320 贷：银行存款 1 320
借：管理费用 110 贷：预付账款 110 12．借：财务费用 500 贷：应付利息 500 13．借：制造费用 2 500 贷：累计折旧 2 500 14．借：生产成本——甲产品 2 640 ——乙产品 1 760 贷：制造费用 4 400 15.借：库存商品——甲产品 42 640 ——乙产品 36 760