企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转。每个季度（月度）计算公式如下：
应纳税所得额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。
当期应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。
企业每季度（月度）计提所得税会计分录为：
1、计提时：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
2、上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
3、结转时：
借：本年利润，
贷：所得税费用。