汇算清缴需要补税分录500，可否不用以前年度损益调整科目的分录？

Question

汇算清缴需要补税分录500，
1、可否不用以前年度损益调整科目的分录，直接像平时计提企业所得税一样？？

借：所得税
贷：应交税费-企税

借：应交税费-企税
贷：银行存款
2、还需要手动录入以下结转分录吗？
借：利润分配 500
贷：所得税费用500

Answer 1

汇算清缴的具体操作需要参考当地税务部门的要求，一般来说，以下是一些常见的做法：
对于第一个问题，根据税务部门的规定，需要对以前年度的损益进行调整，以确定实际的应纳税所得额。因此，一般来说需要编制一份以前年度损益调整表，并在表中反映相关的调整事项和金额。
对于第二个问题，根据税务部门的要求，需要编制结转所得税的分录，以反映企业的实际纳税情况。在做这个分录时，需要将实际的所得税金额计提到应交税费-企业所得税科目中，同时在银行存款科目中做相应的减少。因此，可做如下的分录：
借：应交税费-企业所得税 500
贷：银行存款 500
对于第三个问题，根据税务部门的规定，如果企业在当年度的营业收入中发生了未税营业外收入或者应税营业外支出，需要对利润进行调整。因此，在编制汇算清缴的结转分录时，一般也需要将相关的调整事项进行反映。具体而言，可以根据具体情况，做如下的分录：
借：利润分配 500
贷：所得税费用 500
需要注意的是，以上是一些常见的汇算清缴操作，具体情况可能因地区和企业情况而异。如果您有具体问题，建议咨询当地税务部门或者会计师事务所的专业人士。

Answer 2

补缴税款 可以不通过以前年度损益调整，在年末所得税汇算清缴时，作调整，增加应纳所得税税前所得额，