在建工程预转固定资产时，因为没收到发票少预估了结转的金额，现在收到发票，怎么进行账务处理呢？

Question

当时在建工程没有按合同约定的金额做预转固定资产，现在收到的发票导致原来的固定资产原值增加，要怎么处理并补提这部份折旧呢？

Answer 1

在建工程转固定资产时没有收到发票，现在收到发票只按现在发票计入固定资产，下个月计提折旧。本回答被网友采纳

Answer 2

把原来的预估红字冲回，再按正确的做一遍凭证即可。折旧也不需要补提，今后按照正确的计提即可。仅供参考。

Answer 3

折旧按增加原值后的固定资产，在剩余年限计提折旧，原先已计提的折旧不做改动。

Answer 4

Answer 5

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定：
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
处理时，不需要调整原已计算扣除的折旧额，其以后年度的折旧则按调整后的计税基础减去累计折旧后的资产净值计算。
希望帮助到你。追问

当时没有按合同约定的金额来预转固定资产，现在收到的发票会增加现有的固定资产原值，这要反结账到预转固的月份去修改凭证呢，还是直接把收到发票直接做费用处理？

追答

增加固定资产原值，并调整日后折旧额。

追问

现在发现还有好几笔没有按合同金额做固定资产，要红字冲掉原来预转固定资产的凭证，再做一笔正确的凭证吗？新增部份的固定原值，需要单独在固定资产模板里计算折旧吗？